Как получить инвестиционный налоговый вычет или вычет по иис. Индивидуальный инвестиционный счет иис вычет Как заполнить 3 ндфл на инвестиционный вычет

Инвестиционный налоговый вычет появился сравнительно недавно. Возможность получить причитающиеся суммы по финансовым действиям образовалась в начале 2016 года. С этого момента стало возникать много вопросов.

Именно по этому гражданам необходимо знать, как инвестиционный налоговый вычет в 2019 году производится и какие есть нюансы при его оформлении и расчете.

Основные понятия и определения

Вычет по инвестиционному балансу это вид возмещения позволяющий получать владельцам учрежденных финансовых счетов по программе ИИС процент от суммы налогового вычета. Установлен ряд аспектов, в которых следует ориентироваться.

К основным, к которым относится вычет по ИИС, можно причислить возможность выдачи расчета для инвесторов находящихся не в государственном, а в частном поле. Такая категория граждан стала основным направлением для развития системы ИСС, начиная с 2016 года.

Правовое регулирование инвестиционного баланса

НК РФ инвестиционный налоговый вычет регулирует рядом статей. Выделяется и относящиеся к ней пункты.

Рассчитывая налоговый вычет, гражданам следует ориентироваться и ссылаться на приведенные нормы в НК РФ, а не на отсылки к компетентным издательским домам и журналам.

Ст. 219.1 инвестиционные налоговые вычеты налогового кодекса регулирует в части проведения алгоритма расчета по сформированному балансу. Норма регулирует дотации при положительном финансовом действии, направленные для вложения ценных бумаг.

Пункты 2 и 3 данной статьи указывает на размер осуществляемого вычета — 13% и прописывает условия, при соблюдении которых, лицо может получить возможность полностью освободиться при совершении финансовых операций от уплаты НДФЛ.

Лица, имеющие право претендовать на вычет

Инвестиционный налоговый вычет 2017 года получил ряд дополнений к основному списку граждан имеющих возможность получать расчеты от ИФНС.

Как было уже отмечено, получать вычет инвестиционного налогового направления имеют право все граждане РФ, занимающиеся торговлей различными видами финансовых активов в виде бумаг. Данная форма финансовых активов причисляется к имуществу. Поэтому при совершении сделки продажи таких активов лицо должно выплачивать налог в бюджет.

Сюда же были включены инвесторы, которые не только владеют акциями и облигациями и занимаются их реализацией, но и граждане, которые прямо задействованы на торговле в фондовой бирже. После расширения нормы все находящиеся в фондовой системе участники и держатели бумаг являются основными категориями граждан претендующих на вычеты по инвестиционному балансу.

Как проводится расчет

Сумма инвестиционного налогового вычета опирается на предоставленную держателем и торговцем декларацию . Сама же процедура, по которой производится расчет исходя из поданной декларации, осуществляется по состоянию, в котором находятся инвестиционные счета граждан:

• при взносах в момент подписания договора;
• по всем поступившим средствам;
• получив вычет за предыдущие месяцы;
• закрыв инвестиционный баланс раньше установленной даты в договоре, а именно в течение первых трех лет.

На основании представленных показателей на инвестиционных счетах гражданина и будут приводиться точные расчеты по отчислениям.

При использовании на счете НДФЛ порядок проведения расчета будет следующим:

• определяются все условия по размещению средств на счетах;
• при окончании срока действия договора он расторгается;
• владелец счета передает выписку, где указано, что вычеты не были получены ранее;
• на основании полученной выписки удержание налога производиться не будет.

Порядки расчетов могут меняться исходя из оснований при содержании инвестиционных накоплений

Где получают вычеты

Именно ИФНС является основным государственным лицом, проводящим регулятивную функцию в обозреваемой сфере. В отделе по месту регистрации лица производятся консультации по счету. Если нужны выписки подтверждающие факт отсутствия транзакций с инвестиционных счетов также следует обращаться к налоговую.

Если держатель счета работает через посредника в лице брокера, то по доверительному договору управления все документы будут передаваться ему. На основании полученных бумаг брокеры направляют запросы для расчетов по налоговым вычетам с курируемых ими инвестиционных счетов от ФНС.

Какие есть законные основания

Инвестиционный налоговый вычет, по основным средствам получаемый с НДФЛ перечисляется держателю счета при соблюдении главного правила прописанного в договоре. Им является не нарушение сроков действий договоров по ИИС. Он равняется 3 годам.

Существует ряд моментов, не дающих возможность получить причитающиеся держателю выплаты:

• договор был расторгнуть гражданином раньше положенного времени;
• были проведены транзакции направленные на обналичивание денег размещенных по договорам на ИИС;
• изменены способы получений инвестиционных налоговых вычетов;
• инвесторы пропустили сроки, в течение которых необходимо подавать заявление на выдачу инвестиционных налоговых вычетов.

Важно соблюсти установленный по закону срок. Он составляет 3 года после расторжения договора по ИИС.

Действующие порядки для получения вычетов контролируются следующими правилами:

• получают вычеты только с суммы на ИСС, не превышающих установленного размера в максимум 400 000 рублей;
• предоставление в ИФНС выписок доказывающих, что деньги были зачислены;
• держатель может иметь только 1 ИИС;
• можно получить не более 52 000 рублей по договору в виде инвестиционных налоговых вычетов;
• у держателя есть постоянный источник прибыли, откуда взымается в счет государства НДФЛ.

При соблюдении установленных правил, инвестиционные налоговые вычеты будут доступны уже после окончания договора.

Как рассчитываются вычеты

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ производится при помощи установленных алгоритмов и правил. По общему порядку они имеют следующий вид:

• получают средства не только держатели, но и их нерабочие близкие родственники;
• провести расчет и выплатить деньги можно после окончания действия договора;
• при использовании вычетов ранее установленной даты окончания договора, все денежные средства подлежат перерасчетам.

Вычет выдается не чаще 1 раза за 12 месяцев переводом средств, либо в виде неуплаты НДФЛ с полученной прибыли.

Наглядные примеры

Общие примеры инвестиционных налоговых вычетов достаточно простые. Операция при начислении полностью при подсчете зависит от текущих показателей денежных средств у держателя по ИИС.

Ниже будет разобрано 3 часто используемых способа:

1. Возвращение части от вложений ранее внесенных инвестиций. Удобно использовать при маленьких суммах. Если были размещены средства до 400 000 рублей, заявление подается каждые 12 месяцев. При годовой зарплате в 500 000 рублей и средств на ИСС в 300 000 рублей выплата составит 39 000 рублей.
2. Упразднение отчислений по НДФЛ. Нужна выписка, подтверждающая, что вычет не был снят раньше. Если было положено денег в размере 800 000 рублей, и получено с них чистой прибыли за 3 года суммарно 1,2 млн. рублей. Именно на эту сумму подается заявление об упразднении обязанности платить НДФЛ.
3. Доходы, получаемые от совершения сделок купли продажи ценных финансовых активов. Когда держатель положил 1 млн. на ИИС и умножил доход при помощи торгов до 2 млн. рублей вычеты могут быть упразднены. Главное основание заключается во владении приобретенными акциями при первой покупке больше срока действия ИИС. Кроме этого сумма в 2 млн. рублей меньше установленной на основании коэффициентов КЦБ.

Расчеты инвестиционных налоговых вычетов проводиться именно по представленным трем вариантам. Если же держатель расторгает договор, у него не будет права чтобы получать инвестиционные налоговые вычеты. Только при соблюдении установленных правил есть возможность претендовать на льготы и выплаты.

Как по закону выдаются вычеты держателям

Инвестиционный срок чтобы получить доход от ИФНС составляет 36 месяцев, начиная со дня, когда был закрыт договор по ИИС. В случае если срок будет упущен, получить причитающиеся выплаты расчета владелец не сможет.

Как получить инвестиционные налоговые вычеты по действующим системам через НДФЛ?

Требуется соблюсти следующий порядок действий:

1. Обратиться в ФНС с заявлением о получении справки, которая подтверждает, что гражданин не получал налоговые вычеты за прошедший год.
2. Предоставить полученные выписки своему брокеру.

Это все действия, которые необходимо выполнить гражданину. Далее остальные задачи будет выполнять брокер.

Необходимые типы документов

Потребуется предоставить бумаги следующего образца:

• договор об оказании услуг по обслуживанию открытого ИИС с брокерской компанией;
• справка, полученная от ИФНС, что на балансе располагается нужная денежная сумма;
• заполненная 2-НДФЛ с доходов заявителя за прошедший год;
• 3-НДФЛ со всеми реквизитами и расчетами.

К пакету бумаг прикрепляется запрос на получение инвестиционных налоговых вычетов от отделения ФНС.

Важные моменты при получении

Инвестиционные налоговые вычеты по 3-НДФЛ будут активны всего 36 месяцев после подписания соглашения. Получить вычет максимум можно 1 раз за 12 месяцев. После расторжения договора действует срок получения 36 месяцев.

При открытии ИИС и внесения средств на счет их нельзя будет снимать, и выводить в течение действующего по договору срока. Если это прописанное и основное условие будет нарушено, то право на получение инвестиционного налогового вычета упраздняется.

Часть операций осуществляет при ведении счета сам брокер. Важно отобразить в договоре об оказании услуг все требования и правила, по которым будет проводиться данная процедура. Средства на счет держателя могут заводиться в больших суммах, однако право на получение налогового вычета ограничивает объем средств при обращении с максимальной суммы до 400 000 рублей.

НАША СПРАВКА

Вычет – это сумма денежных средств, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода, полученного налогоплательщиком. Предельный размер налогового вычета по НДФЛ устанавливается в НК РФ. Чтобы рассчитать, какую сумму денег получит в конечном счете налогоплательщик, заявивший вычет, нужно размер вычета умножить на налоговую ставку по НДФЛ, равную 13%.

С 2015 года появился еще один налоговый вычет по НДФЛ – инвестиционный (). Интересен он будет тем, кто осуществляет операции с ценными бумагами как частное лицо или уже открыл индивидуальный инвестиционный счет (далее – ИИС) или планирует это сделать. Напомним, такая возможность появилась с 1 января 2015 года (ст. 10.3 гл. 3 Федерального Закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ " ").

НАША СПРАВКА

К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, относят:

• ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
• инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;
• ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах ().

Правда, воспользоваться новым вычетом можно будет только в следующем году – по итогам текущего. Тем не менее, игрокам финансовых рынков стоит знать о новой возможности и учитывать ее при планировании действий с финансовыми инструментами. О том, кто именно и по каким расходам может на него претендовать, мы расскажем в статье.

Прежде всего нужно определиться, какие виды инвестиционного вычета может получить налогоплательщик. Их всего три:

• в размере положительного финансового результата, полученного от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. При этом налогоплательщик на момент продажи ценных бумаг должен владеть ими более трех лет;
• в размере денежных средств, внесенных налогоплательщиком на ИИС;
• в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС ().

НАША СПРАВКА

Индивидуальный инвестиционный счет – счет внутреннего учета, предназначенный для обособленного учета денег и ценных бумаг физического лица, а также обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента (п. 1 ст. 10.3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ " "). Данное определение было установлено законом, который вступил в силу 1 января 2015 года (). А значит, именно с этой даты у граждан появилась возможность открывать такие счета у брокеров и управляющих компаний. Максимальный размер денежных средств, которые можно перечислить на такой счет в течение календарного года, составляет 400 тыс. руб.

Рассмотрим каждый вид инвестиционного вычета и правила их использования.

Вычет в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг

Перечень расходов не является закрытым, и к ним могут относиться, например, оплата услуг биржевых посредников или биржевой сбор, расходы на ведение реестра и прочее ().

ПРИМЕР

В отчетном периоде налогоплательщик приобрел пакет акций по цене 1 млн руб. В этом же периоде он их продал, но уже по цене 1,1 млн руб. Расходы на продажу акций составили 2 тыс. руб. По итогам отчетного периода налогоплательщик получил такой финансовый результат:

1 100 000 руб. – 1 000 000 руб. – 2000 руб. = 98 000 руб.

НК РФ устанавливает предельный размер полученного финансового результата, который налогоплательщик сможет принять к вычету. Рассчитывается он как произведение коэффициента Кцб и фиксированной суммы в размере 3 млн руб. (). А вот порядок расчета коэффициента Кцб зависит от того, одинаковое ли время налогоплательщик владел всеми проданными ценными бумагами на момент их продажи или нет.

Если все проданные ценные бумаги собственник приобрел в одном году, то коэффициент Кцб будет равен количеству полных лет владения ценными бумагами.

ПРИМЕР 1

Налогоплательщик приобрел ценные бумаги в июне 2011 года, а продает в апреле 2015 года. Количество полных лет владения – три года (2012-2014 годы). Предельный размер налогового вычета, на который может рассчитывать собственник, составляет 9 млн руб.

Кцб х 3 000 000 руб. = 3 х 3 000 000 руб. = 9 000 000 руб.

9 000 000 руб. х 13% = 1 170 000 руб.

Если же продаваемые ценные бумаги собственник приобрел в разные налоговые периоды, то Кцб определяется по следующей формуле:

где – доходы от реализации в налоговом периоде всех ценных бумаг со сроком нахождения в собственности налогоплательщика, исчисляемым в полных годах и составляющим i лет. При определении учитываются доходы от реализации только тех ценных бумаг, по которым получена выручка.

n – количество исчисляемых в полных годах сроков нахождения в собственности налогоплательщика ценных бумаг, реализуемых в налоговом периоде, по итогам которого предоставляется налоговый вычет. При этом, если сроки нахождения в собственности нескольких ценных бумаг совпадают, то n считается равным 1.

ПРИМЕР 2

Налогоплательщик продал три пакета ценных бумаг (Пакет № 1, Пакет № 2, Пакет № 3), которые находились у него в собственности три, четыре года и пять лет соответственно. Доходы от реализации этих пакетов в налоговом периоде составили: 300 тыс. руб. (Пакет № 1), 400 тыс. руб. (Пакет № 2) и 500 тыс. руб. (Пакет № 3). Рассчитаем предельный размер налогового вычета, на который может претендовать налогоплательщик.

В формулу подставим значения из примера:
n = 5, поскольку предельный срок владения ценными бумагами составил пять лет;
= 300 тыс. руб., 400 тыс. руб. и 500 тыс. руб. соответственно для каждого Пакета;
i = три, четыре года и пять лет владения Пакетами соответственно.

Кцб = ((300 000 руб. х 3 года) + (400 000 руб. х 4 года) + (500 000 руб. х 5 лет)) / (300 000 руб. + 400 000 руб. + 500 000 руб.) = 5 000 000 руб. / 1 200 000 руб. = 4,17

Кцб х 3 000 000 руб. = 4,17 х 3 000 000 руб. = 12 510 000 руб.

Соответственно, вернуть налогоплательщик сможет:

12 510 000 руб. х 13% = 1 626 300 руб.

Как понятно из названия вычета, предоставляется он в размере суммы, на которую налогоплательщик пополнил ИИС в отчетном году. Но, в отличие от предыдущего вида вычета, по этому виду установлен четкий лимит его размера. Он составляет 400 тыс. руб. ( НК РФ)

Напомним, что 400 тыс. руб. – это предельная сумма, которую можно внести на ИИС в течение календарного года. Соответственно, и вычет налогоплательщик сможет получить только с 400 тыс. руб. Его максимальный размер составит 52 тыс. руб. (400 тыс. руб. х 13%).

При этом важно, чтобы у налогоплательщика в период действия договора на ведение ИИС не было других действующих договоров на ведение счета, то есть не было двух разных счетов. В противном случае налоговая инспекция откажет ему в предоставлении вычета. Единственное исключение – когда один договор прекращает свое действие, а на смену ему заключается новый, с переводом всех активов на новый ИИС ().

Данный вид вычета предоставляется по окончании договора на ведение ИИС и при условии, что прошло не менее трех лет с момента его открытия (). Воспользоваться им можно только при условии, что ни разу за весь срок действия договора налогоплательщик не заявлял к вычету сумму внесенных на ИИС денежных средств ().

Максимальной суммы вычета по этому виду не установлено, значит, налогоплательщик может не облагать НДФЛ всю сумму дохода, полученную от операций по ИИС.

Рассмотрим несколько примеров и сравним вычет в размере денежных средств, внесенных на ИИС, и вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на ИИС.

ПРИМЕР 3

Налогоплательщик в 2015 году открыл ИИС и внес на счет 300 тыс. руб. В 2016-2017 годах он продолжал вносить на счет по 300 тыс. руб. каждый год. Кроме того, в течение этих трех лет он производил операции по купле-продаже ценных бумаг с использованием ИИС. В 2018 году (по истечении трех лет с момента открытия ИИС) на счете у него находилось 1,4 млн руб. Рассчитаем, какую сумму НДФЛ он сможет вернуть, выбрав тот или иной вид вычета.

Вычет в размере денежных средств, внесенных на ИИС

Поскольку сумма внесенных денежных средств не превышает установленного порога (400 тыс. руб. за календарный год), то каждый год владелец счета может предъявлять всю сумму к вычету.

300 000 руб. х 13% = 39 000 руб. за один год. А общая сумма вычета за три года составит 117 000 руб.

Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС

Сначала нужно рассчитать положительный результат от операций по счету. Для этого общая сумма расходов на приобретение ценных бумаг, а также связанных с их продажей, вычитается из итоговой суммы на счете. Предположим, что сумма расходов, связанных с продажей ценных бумаг, составляла каждый год 20 тыс. руб.

1 400 000 руб. – ((300 000 руб. – 20 000 руб.) х 3 года) = 560 000 руб.

Именно эта сумма и подлежит вычету в полном размере. Таким образом, налогоплательщику вернется следующая сумма НДФЛ за три года:

560 000 руб. х 13% = 72 800 руб.

Как видно из примеров, если налогоплательщик не планирует проводить большой объем операций с ценными бумагами или опасается, что выручка не превысит суммы вложенных средств, то ему выгоднее воспользоваться вычетом в сумме внесенных на ИИС средств. А если выручка на самом деле не превысит суммы вложенных средств – то и вычет по операциям (в сумме доходов от них) заявить не получится, ведь при этом налогоплательщик не получит доход.

Но есть и другое решение проблемы выбора – налогоплательщик может подождать три года и, просчитав наиболее выгодный вариант, подать либо три налоговые декларации за три прошедших периода на предоставление вычета в размере внесенных на ИИС денег, либо одну декларацию для вычета по учитываемым на ИИС операциям.

Как получить налоговый вычет

НК РФ не предусматривает каких-либо особых требований к порядку подачи декларации для получения вычета или к предоставлению сопутствующих документов. А значит, при получении вычета следует руководствоваться общими правилами. Так, вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ нужно будет подать заявление о предоставлении налогового вычета, документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение ценных бумаг, а также связанные с их продажей, факт открытия ИСС и зачисления на него денежных средств и прочие. Через работодателя получить данный вычет нельзя.

Обращаем внимание, что вычет в размере денежных средств, внесенных на ИИС, можно заявить за тот период, в котором денежные средства были непосредственно перечислены на счет, а вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС, – только по окончании действия договора на ведение ИИС, но не ранее трех лет с момента его открытия ().

Отметим, что в настоящее время в декларацию 3-НДФЛ еще не внесены необходимые изменения с учетом появления инвестиционного вычета. Будем надеяться, что к тому времени, когда новым вычетом можно будет воспользоваться, форма этого документа будет скорректирована.

10.01.18 449 321 90

Итак, вы заключили договор с брокером, открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него деньги. Пора получить доход.

Роман Кобленц

частный инвестор

Нам нужно будет пройти три этапа: установить контакт с налоговой, подать документы и получить решение о вычете.

О чем речь

Речь о налоговых вычетах и льготах, которые даются по программе индивидуальных инвестиционных счетов. Государство хочет, чтобы вы много и хорошо вкладывали, поэтому делает для вас более выгодные инвестиционные условия, чем по обычным брокерским счетам.

ИИС - это вид брокерского счета, только со специальными налоговыми льготами.

Налоговая дает два типа вычетов по ИИС: либо вычитает ваши инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом ваш инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к вашей доходности 13%.

Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговые действия

1. Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой.
2. Получить неквалифицированную электронную подпись.
3. Подготовить документы: справку 2-НДФЛ, скан договора с брокером и подтверждение зачисления средств на ИИС.
4. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
5. Отправить заявление на налоговый вычет по ИИС.
6. Дождаться рассмотрения декларации, а потом - денег на счет.

Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой

Так как вычет налоговый, вам придется общаться с налоговой службой. Вот как это происходило у меня.

Позвонил на всякий случай и спросил про логин и пароль от личного кабинета. Мне сказали, что за ними я могу прийти в любую налоговую и что с собой для этого мне нужно взять паспорт. Еще нужно знать свой ИНН. Если идти в отделение ФНС по месту жительства, то нужен только паспорт, а ИНН знать необязательно.

Я поехал в местное отделение ФНС, взял там талон в электронную очередь. Мой номер высветился почти сразу. Не пугайтесь толп в ФНС: даже если людей много, они не стоят в одной очереди. Оператору в налоговой я сказал, что пришел за данными для личного кабинета, отдал свой паспорт и через три минуты получил листок с логином и временным паролем для личного кабинета на сайте налоговой.

Дома я зашел в личный кабинет по логину и временному паролю. Пришлось примерно три дня ждать, пока в личном кабинете появилась вся информация: объекты налогообложения, справки 2-НДФЛ и так далее.

Если у вас есть аккаунт на госуслугах и ваша учетная запись подтверждена, можно войти в личный кабинет на сайте налоговой через него. Если аккаунта на госуслугах нет, его тоже придется подтверждать лично

Что можно делать через личный кабинет на сайте налоговой

1. Видеть все свои объекты налогообложения и суммы начисленных налогов по ним.
2. Видеть все суммы уплаченных и неуплаченных налогов. Можно платить через интернет.
3. Получать отчеты об уплаченных налогах.
4. Формировать декларации по форме 3-НДФЛ .
5. Подавать документы на налоговый вычет.

Получить неквалифицированную электронную подпись

Налоговая декларация - официальный документ, на котором должна стоять ваша подпись. Если вы подаете декларацию через интернет, на ней должна стоять электронная подпись.

Получить сертификат электронной подписи тоже можно в личном кабинете на сайте налоговой, для этого надо зайти в свой профиль и выбрать вкладку «Получить ЭП».

Вас попросят ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи. Это главное, что нужно запомнить, иначе замучаетесь восстанавливать.

После этого можно заполнять документы на вычет по ИИС.

Эта подпись - неквалифицированная

Важно: электронная подпись, которую можно получить на сайте налоговой, - неквалифицированная. Это самая простая электронная подпись. Ей нельзя подписывать никакие другие документы, кроме документов на сайте налоговой.

Про квалифицированную электронную подпись мы напишем отдельную статью.

Подготовка документов

Чтобы получить вычет по ИИС, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую вместе с пакетом документов. Вот что нужно собрать.

Справку о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Она подтверждает, что вы получали доход и платили налог по ставке 13% в этом налоговом периоде. Справку можно получить в бухгалтерии по месту работы.

С 01.01.2019 справка 2-НДФЛ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Скан договора об открытии брокерского счета. Это может быть договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании с использованием ИИС, заявление, уведомление или извещение о присоединении к регламенту или договору брокерского обслуживания с использованием ИИС или генеральное соглашение. У каждого брокера этот документ называется по-своему.

Как вложиться и не облажаться

Подтверждение зачисления средств на ИИС. Если деньги вносились наличными в кассу - это приходный кассовый ордер. Если деньги переводились с банковского счета - это платежное поручение. Если деньги переводились с другого брокерского счета - это поручение на перечисление денежных средств и отчет брокера.

Например, Роман внес денежные средства в кассу банка, а банк по его поручению перечислил деньги брокеру для зачисления на ИИС. В кассе банка ему выдали приходный кассовый ордер и квитанцию, их он и приложил к декларации.

Заполняем декларацию 3-НДФЛ

Заполнять налоговую декларацию тоже можно на сайте налоговой. Для заполнения декларации в разделе «Жизненные ситуации» выберите пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ »:

Декларацию можно заполнить в интернете, а можно загрузить файл, созданный в программе «Декларация». Для примера мы будем заполнять в интернете.

Заполнять декларацию в интернете просто и интуитивно понятно. Сначала выберите год, за который подаете декларацию. Нужно выбирать тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Также на этом этапе автоматически заполняются данные о налогоплательщике.

На третьем этапе нужно выбрать вычеты, которые будут заявлены в декларации. Вычет по ИИС относится к инвестиционным вычетам, их нужно отметить галочкой.

После этого на четвертом этапе заполните данные о доходах. Если ваш налоговый агент - обычно это работодатель - уже сдал годовую отчетность, данные о доходах можно загрузить из тех данных, что он передал в налоговую. Для этого надо отметить галочкой работодателя и нажать кнопку «Заполнить из справки».

Если ваш работодатель еще не сдал отчетность, заполнять раздел придется вручную на основании вашей справки 2-НДФЛ .

После этого надо указать сумму инвестиционного вычета, то есть сумму денежных средств, которые вы за год внесли на ИИС. Эта сумма не может быть больше 400 тысяч рублей. Здесь же надо загрузить сканы подтверждающих документов: справки 2-НДФЛ , договора об открытии ИИС и подтверждения зачисления денег на него.

На последнем шаге вам покажут сумму налога к возврату. Останется только ввести пароль от своей электронной цифровой подписи и нажать кнопку «Подтвердить и отправить». Поздравляем, декларацию вы отправили.

Отправляем заявление и ждем ответа

Заполненная декларация еще не вернет ваши деньги на счет: она только подтвердит ваше право на возврат. Надо отправить в налоговую заявление на возврат вычета.

Через некоторое время после того, как вы отправите заполненную декларацию 3-НДФЛ , в разделе «Мои налоги» личного кабинета появится информация о сумме переплаты по налогам. В этой же строке будет специальная кнопка - «Распорядиться».

Если у вас нет долгов по налогам, вы можете получить сумму возврата на свой банковский счет, реквизиты которого указываются в этом же разделе.

Ждать денег приходится в среднем четыре месяца. Три месяца - это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления.

Сам возврат должен быть осуществлен в течение одного месяца со дня подачи заявления на возврат, но не ранее завершения рассмотрения декларации.

Итоги

Получать вычет через сайт налоговой намного проще и понятнее, чем может показаться. А мой единственный поход в ФНС был очень полезным, потому что доступ в личный кабинет пригодится еще много раз.

Вы открыли ИИС. Уже внесли средства на счет. Купили акции или облигации. И ваши денежки уже работают и приносят прибыль. Пора получать налоговый вычет. Как это сделать?

В статье мы разберем пошаговый алгоритм действий по получению налогового вычета по инвестиционному счету. Что, куда и как нужно выполнить, чтобы получить законно причитающихся 13% от суммы внесенных средств на ИИС.

Итак, поехали.

Вкратце, весь механизм можно описать буквально в несколько шагов.

1. Сбор необходимых справок и документов.
2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ.
3. Предоставление пакета документов по пп.1-2 в налоговую.
4. Получение денег.

Начнем по порядку.

Когда подавать декларацию?

По истечении отчетного периода. Если простыми словами, на следующий год. То есть, налоговый вычет за 2018 год, можно получить начиная с 2019.

Один важный момент. Вернуть деньги можно только в течение 3-х лет. Например за 2018 год можно получать налоговые вычеты в 2019-2021 годах. В 2022 году право на получение денег за 2018 год сгорает.

Можно воспользоваться правом на вычет за раз за предыдущие года. Если вы не подавали ни разу декларации за эти периоды. Например, если вы открыли ИИС в 2015 году. В 2018 заполняем три отдельных документа 3-НДФЛ за 2015-2017 гг.

Максимальная сумма возврата напрямую зависит от размера налогов, удержанных с вас в бюджет. Вы не сможете вернуть больше, чем уплатили.

Шаг 1. Сбор документов

Какие документы понадобятся?

Справка о доходах и уплаченных с них налогов по форме 2-НДФЛ. Получаем на месте работы. Если меняли в течение года место работы или имеете несколько источников дохода, то нужно (но не обязательно) взять несколько справок.

Не забываем, что вернуть можно только 13% от суммы внесенных средств. В некоторых случаях достаточно будет справки только с одного места работы.

Пример. За прошедший год было внесено на ИИС 200 тысяч рублей. С этой суммы можно вернуть 13% или 26 тысяч рублей. В течение года вы поменяли место работы. Нужны ли 2 справки или достаточно только одной?

Смотрим (вспоминаем, узнаем) сколько вы заработали в течение года и там и там. Примерно умножаем эту сумму на 13%. И если вы укладываетесь по одному месту работы, значит вторую справку 2-НДФЛ предоставлять в налоговую нет смысла.

Допустим, на предыдущей работе вы получали по 40 тысяч в месяц. Проработали полгода. Налогов было заплачено примерно 30 тысяч.

На текущей работе вы успели проработать только 3 месяца с з/п — 50 тысяч. Удержанных налогов на сумму — около 20 тысяч.

В таком случае лучше взять одну справку о доходах с первого места работы.

Договор с брокером о открытии ИИС (копия). Предоставляет только в первый раз. В следующие года не нужно.

Документы, подтверждающие факт зачисления средств на ИИС . Это может быть платежное поручение (при банковских переводах), либо приходно-кассовый ордер (при внесении наличными).

Самый простой способ — это распечатать все движение денег с личного кабинета банка, с которого вы проводили операции. Никаких печатей и подписей сотрудников банка не нужны.

Вот как это выглядит на моем примере:

Все реквизиты указаны. Как и есть отметка об исполнении банком вашего поручения. Этого вполне достаточно для налоговой.

Отчет брокера о движении средств и ценных бумаг на счете. Заказываем непосредственно у брокера. Нужна для налоговой, чтобы показать наличие денег на индивидуальном счете. Ведь можно было внести деньги, а потом в конце года благополучно их снять. И претендовать на налоговый вычет.

Заявление на возврат денег. С указанием банковских реквизитов счета, куда вы хотите получить деньги. Образец есть в любом отделении налоговой.

Шаг 2. Заполнение декларации

Документы собраны. Пора заняться заполнением декларации.

Здесь есть 2 варианта:

• заполнить самостоятельно и бесплатно;
• заплатить и все сделают за вас (ну или почти все).

Платная услуга заполнению декларации 3-НДФЛ стоит от нескольких сотен до нескольких тысяч. Все зависит от аппетита и наглости «конторок».

Некоторые люди, скорее всего по незнанию или по причине боязни неизвестности и возможных трудностей в заполнении, платят за услугу деньги.

Сама процедура самостоятельного заполнения сложностей не вызывает. И не займет много времени. Буквально полчаса. Ну максимум час — для самых «не быстрых»))).

Заказать декларацию за деньги или нет?

Есть такое выражение: Сэкономил, значит заработал.

Сколько стоит услуга? Например 600 рублей. Представьте, что за полчаса вы можете заработать 600 рублей. Не в шахте, не таская мешки с мукой, а просто сидя дома за компьютером. Согласились бы вы на такую подработку? Я бы точно согласился.

Тем более при заказе платных услуги, вы все равно потеряете время. Пока вас проконсультируют. Дополнительно нужно будет предоставить необходимый пакет документов для заполнения (сканы или фото). Данные паспорта, ИНН, справку о доходах, движение средств и прочее и прочее.

Для примера приведу прейскурант цен на услуги одного популярного сервиса.

В общем гораздо быстрее и выгоднее сделать все самому.

Итак, заполняем декларацию.

Для начала нужно скачать небольшую программу, «заточенную» под декларации физических лиц.

Создаем новый документ. И заполняем все необходимые поля.

Задание условий.

По умолчанию в этой закладке стоит все как надо. Но лучше проверьте. Должно быть как на картинке ниже.

Обратите внимание на поле «Номер корректировки». Изначально нужно поставить ноль. В ходе проверки вашей декларации налоговая может найти ошибки заполнения. В таком случае, при редактировании и исправлении указанных замечаний нужно будет поставить номер корректировки — «1».

Кстати, программа автоматически проверяет правильность заполнения полей и каждый раз предупреждает налогоплательщика о возможных ошибках при переключении между вкладками.

В предыдущем скриншоте у меня не было заполнено поле «Номер инспекции». Переходя на другое окно — система вывела вот такое сообщение.

Номер инспекции найдете в справочнике программы. Вводите номер вашего региона, а дальше выберете из предложенного списка.

Вкладка «Сведения о декларанте».

Все элементарно и интуитивно понятно — и добавить от себя нечего. Заполняем «Персональные данные» и «Адрес»

У многих затруднение вызывает поле ОКТМО. Что это за зверь такой? И где найти эти «волшебные числа»?

ОКТМО — это общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.

Но нам это не важно. Главное, где узнать необходимый код.

Данные о ОКТМО есть в справке 2-НДФЛ, которую предоставляет вам работодатель.

Вкладка «Доходы, полученные в РФ».

Для физических лиц, уплачиваемые налоги по ставке 13%, выбираем вкладку 13. Нажимаем «зеленый плюс » — «Источники выплат». И вносим данные о работодателе. Информацию берем со справки 2-НДФЛ.

Соответственно, если несколько источников доходов. Заполняем несколько полей.

Сведения о доходах. Опять берем все данные из справки 2-НДФЛ. И вбиваем все один в один.

Обратите внимание на код дохода.

В 99% случаев у вас будет в справке стоять следующие кода:

• 2000 — получение заработной платы (обычно это оклад);
• 2002 — премия от работодателя;
• 2012 — отпускные.

Поэтому за один календарный месяц могут стоять 3 источника получения дохода.

После заполнения всех доходов по работодателю, сравниваем итоговые суммы в декларации с бумажной справкой 2-НДФЛ на наличие ошибок. Суммы должны сходится до копеек.

Помню несколько лет назад, при заполнении моей первой декларации на получение имущественного вычета, я допустил ошибку всего в несколько копеек. Через 3 месяца мне пришло уведомление из налоговой. Пришлось исправлять и относить декларацию второй раз (помните? номер корректировки 1). Вторую версию моей декларации налоговая проверяла еще почти 3 месяца. И месяц шли деньги до счета после проверки.

В итоге — вся эта процедура затянулась почти на 7 месяцев (вместо стандартных 4-х). Из-за нескольких лишних копеек.

Поэтому лучше потерять немного времени и проверить все досконально: до рублика и копеечки.

Последняя вкладка «Вычеты».

По идее нам нужно сразу перейти в «Инвестиционный и убытки по ЦБ».

Но хотел бы обратить внимание на вкладку «Стандартные». Если пропустить заполнение этого листа, в будущем налоговая может отклонить декларацию.

Стандартные налоговые вычеты — это . По умолчанию, вы получаете эти деньги на работе (если предоставили необходимые справки в бухгалтерию). А если точнее, с вас удерживают меньше налогов. На величину положенных вычетов.

Необходимо проставить данные в зависимости от вашего положения.

Если детей нет. То можете смело пропустить это поле.

Последний рывок. Вкладка «Вычеты» — -> Инвестиционные и убытки по ЦБ .

В поле: «Сумма вычета, предусмотренного пп.2 п.1 Ст. 219.1 НК РФ» — пишем сумму, внесенную Вами на ИИС за отчетный период.

На этом все. Заполнение декларации закончено. Остается только проверить на ошибки. Если все хорошо — выйдет окно «Проверка декларации успешно завершена»

Сохраняем себе на компьютер. Потребуется на будущее. Если нужно будет внести корректировки. Или на следующий год. Достаточно будет только отредактировать доходы и сумму внесенных на инвестиционный счет средств.

Шаг 3. Взаимодействие с налоговой

Личное посещение или по «старинке». Берете весь пакет документов, распечатываете декларацию и идем в налоговую. Берем,как в банке, талончик электронной очереди в нужное окно.

Как правило, весь процесс происходит достаточно быстро. Даже несмотря на наличие народа. В последние несколько лет, стояние в очереди занимает буквально 10-15 минут.

Отдаем все бумаги инспектору. И все. Переходим к следующему шагу.

Важно! В декларации 3-НДФЛ нужно проставить подпись и дату на каждом листе. Дата — это не время составления, а сдачи в налоговую. Поэтому лучше заранее не прописывать даты, а непосредственно в инспекции. Иначе вас просто «развернут обратно со старыми датами».

Шаг 4. Приятный — получение денег

Декларация подана. Остается только ждать.

По закону максимальный срок на проверку — 3 месяца с момента подачи декларации. И 30 дней на перевод денег на указанный в заявлении банковский счет.

Здесь уже от вас ничего не зависит.

Но есть несколько советов от «бывалого».

При подачи декларации в начале года — (январь-начало февраля) проверка в 95% случаев происходит быстрее в разы. Буквально 1-1,5 месяца. У моего знакомого весь цикл от подачи декларации до момента получения денег на счет занял 3 недели.

Связано это с «не сильной загруженностью» работников налоговой инспекции в начале года. Мало кто из налогоплательщиков бежит сдавать декларации сразу же после новогодних праздников. Пока раскачаются — проходит несколько месяцев. И основная масса документов «сыпется» в марте — апреле — мае. И здесь практически всегда нужно будет ждать максимально установленный срок.

Проблема немного в другом. Обычно работодатель может предоставить справку 2-НДФЛ не сразу после НГ. А немного позже. То же самое с брокером. При заказе справки — стандартный период ожидания несколько недель. И тоже не сразу. А обычно спустя месяц-полтора с начала года.

Как видите ничего сложного нет. Один раз пройдя такой цикл, не понимаешь, зачем платить лишние деньги за заполнение декларации 3-НДФЛ.

Можно еще ускорить весь процесс подготовки, заполнения и подачи декларации в налоговую. Если воспользоваться самим сайтом. На котором возможно проделать все вышеописанные процедуры не выходя из дома. Вплоть до подачи декларации без личного посещения инспекции. Но об этом в .

Первая волна получения инвестиционного налогового вычета на взносы прошла успешно. И граждане, открывшие индивидуальный инвестиционный счет, смогли вернуть из бюджета вычет до 52 000 рублей. О том, как это сделать, читайте в статье.

С 1 января 2015 года физлица вправе открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), на которые буду распространяться налоговые льготы. ИИС - брокерский счет (счет внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг клиента) особого вида. Открыть ИИС можно у брокера или управляющей компании. Открыть счет (лишь один) может только физлицо - налоговый резидент РФ. Законодательством предусмотрено наличие двух счетов одновременно, но только в течение месяца - в случае перехода от одного профучастника к другому, без потери права на вычет (). Брокер сообщает в налоговую инспекцию об открытых ИИС в течение трех дней, то есть инспекторы будут знать, сколько счетов имеет гражданин. Если их два, то в вычете будет отказано, даже если второй ИИС не пополнялся и по нему не проводились операции.

Договор на ведение ИИС заключают минимум на три года, а вносить на данный счет можно не более 400 000 рублей в течение налогового периода. Вносить деньги можно только в рублях, и сделать это может только сам владелец ИИС. Если поступившая сумма приводит к превышению указанного лимита, ее возвращают клиенту.

Вложенные деньги и прибыль можно будет вывести с ИИС по истечении трех лет либо при досрочном закрытии счета. Однако в последнем случае право на вычет будет потеряно. Частичный или полный вывод денежных средств с ИИС приводит к его закрытию. Срок в три года начинает исчисляться с момента подписания договора об открытии счета.

Учет всех операций по этому счету профучастник должен вести обособленно от других счетов, в том числе для целей определения налоговой базы по НДФЛ ( , ).

На протяжении всего срока действия договора налоговый агент - брокер не удерживает НДФЛ с операций, проводимых на ИИС. То есть если договор о ведении индивидуального инвестиционного счета не прекращен, налоговый агент по итогам налогового периода по операциям на ИИС удерживать НДФЛ не должен вне зависимости от выбранного вида вычета (письмо Минфина России от 07.12.2015 № 03-04-07/71362).

По индивидуальному инвестиционному счету предусмотрено два типа налоговых вычета ():

• в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС (далее - вычет на взносы);
• в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (далее - вычет по доходу).

Можно выбрать только один вид вычета, который будет на протяжении всего срока действия договора ИИС. Совмещать вычеты нельзя.

Как получить вычет на взносы

Такой вычет предоставляется за налоговый период в сумме не более 52 000 рублей. Для его получения необходимо наличие дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, в том году, за который планируется получение вычета.

Получать вычет можно ежегодно в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но при этом не более суммы налога, уплаченной с дохода за указанный налоговый период ( , ).

ПРИМЕР

Иванов открыл ИИС в ноябре 2016 г. В декабре 2016 г. он положил на счет 400 000 руб., в 2017 г. - 200 000 руб., в 2018 г. - 300 000 руб., в октябре 2019 г. - 20 000 руб.

Согласно 2-НДФЛ он получил облагаемый НДФЛ доход: в 2016 г. - 300 000 руб., в 2017 г. - 300 000 руб., в 2018 г. - 400 000 руб., в 2019 г. - 400 000 руб.

Сумма вычета предоставляется в размере 13% от суммы взноса на ИИС, но за налоговый период (год) не может превышать 52 000 руб. (400 000 руб. х 13%). В связи с этим Иванов может получить вычет:

• за 2016 г. - 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%);
• за 2017 г. - 26 000 руб. (200 000 руб. х 13%);
• за 2018 г. - 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%);
• за 2019 г. - 2600 руб. (20 000 х 13%).

Всего за три года действия договора ИИС (исходя из данных нашего примера) Иванов может получить вычет в размере 106 600 руб. (39 000 + 26 000 + 39 000 + 2600).

При расторжении договора на ведение ИИС ранее чем через три года с даты его заключения все ранее полученные суммы вычетов подлежат возврату в бюджет с уплатой пеней.

Каких-либо ограничений, связанных с видом доходов, за счет которых получены денежные средства, зачисляемые на индивидуальный инвестиционный счет, а также с видом счетов, с которых указанные денежные средства перечисляются на ИИС, не содержит. Также в законодательстве не содержится обязательных для целей получения инвестиционного налогового вычета условий в виде минимальных сроков нахождения денежных средств на ИИС без прекращения договора на его ведение ().

Для получения вычета на взносы необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации. Напомним, что за 2016 год декларацию следует представлять по обновленной форме ().

Декларацию можно подать:

• в электронной форме с сайта ФНС России через Личный кабинет налогоплательщика;
• лично в налоговую инспекцию в бумажном виде или через уполномоченного представителя по доверенности;
• письмом по почте.

К декларации обязательно следует приложить:

• документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13 процентов за налоговый период (справка 2-НДФЛ);
• документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС (платежное поручение из банка, договор с профессиональным участником об открытии ИИС, отчет профессионального участника о зачислении денежных средств);
• заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

Проверка налоговой декларации и прилагаемых к ней документов, подтверждающих правильность расчетов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение трех месяцев с даты их подачи в инспекцию. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению в течение одного месяца со дня его получения, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки.

На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения вычетов, установленный срок подачи декларации - не позднее 30 апреля следующего за отчетным годом - не распространяется. Такие декларации можно направить в любое время в течение всего следующего за отчетным года, без каких-либо налоговых санкций.

Подать декларацию на возврат НДФЛ можно в течение трех лет со дня его уплаты ().

Вычет на доходы по ИИС

Данный вид вычета будет интересен инвесторам, которые получают доход от инвестиционных операций.

Получить налоговый вычет на доход ( , ) можно только по окончанию договора на ведение ИИС, но не раньше чем через три года с момента заключения договора. Если расторгнуть договор ранее, то вся полученная прибыль от операций, проводимых на ИИС, подлежит обложению НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

Воспользоваться вычетом на доход можно только при условии, что ни разу за весь срок действия договора налогоплательщик не воспользовался вычетом на взносы.

Данный налоговый вычет можно получить двумя путями:

• самостоятельно сдав декларацию в инспекцию;
• через профучастника, где был открыт ИИС. В данном случае он является налоговым агентом.

Для получения вычета через профучастника налогоплательщик должен представить ему справку из инспекции. В ней обязательно должна быть указана информация о том, что он не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение всего срока действия договора и не имел других счетов ИИС.

После закрытия ИИС при выплате средств профучастник не будет удерживать НДФЛ с доходов. То есть при открытии счета в 2016 году первый вычет по доходу можно получить у налогового агента не ранее 2019 года и у инспекции не ранее 2020 года.

Важно помнить, что при заключении договора на ведение ИИС физлицо не обязано сразу выбрать вычет. Это можно сделать в любое время в течение действия договора. При этом следует помнить, что возвратить НДФЛ в случае выбора вычета на взносы можно только в течение трех лет.

Татьяна Калинина, финансовый консультант