Carinski zločini, kar počnejo carine. Carinske zločine

Žbankov, V.A.
2004 Opomba:Objavljeno: Sibirski pravni bilten. - 2004. - št. 4. Celotno besedilo dokumenta:

Žbankov, V.A.

Carinski zločini: bistvo in problemi odkrivanja

Carinski zločini so družbeno nevarna, kriva in kazniva dejanja, storjena na področju gospodarske dejavnosti, kadar se blago in vozila izvozijo in vrnejo na ozemlje Rusije čez carinsko mejo v nasprotju s zakonsko prepovedjo. Izstopajo v posebni skupini, saj se izvajajo na področju carinskih dejavnosti oz.

Sem spadajo: tihotapljenje (člen 188 Kazenskega zakonika Ruske federacije); nezakonit izvoz tehnologij, znanstvenih in tehničnih informacij in storitev, surovin, materialov in opreme, ki se uporabljajo pri ustvarjanju orožja za množično uničevanje, orožja in vojaške opreme (člen 189 Kazenskega zakonika Ruske federacije); nevračanje predmetov umetniške, zgodovinske in arheološke dediščine ljudstev Ruske federacije in tujih držav na ozemlje Ruske federacije (člen 190 Kazenskega zakonika Ruske federacije); nevračanje sredstev iz tujine iz tujine (člen 193 Kazenskega zakonika Ruske federacije); izogibanje plačevanjem carin organizacijam ali posameznikom (člen 194 Kazenskega zakonika Ruske federacije).

Te zločine zakonodajalec razvrsti (poglavje 22 Kazenskega zakonika Ruske federacije) med gospodarske zločine. Posegajo v ekonomsko varnost Ruske federacije, ki je opredeljena kot stanje gospodarstva, ki zagotavlja zadostno raven družbenega, političnega in obrambnega obstoja ter napredujoč razvoj Ruske federacije, ranljivost in neodvisnost njenih gospodarskih interesov v zvezi z možnimi zunanjimi in notranjimi grožnjami in vplivi (Zvezni zakon z dne 13.10. .95, št. 157-FZ "O državni ureditvi zunanje trgovine").

Carinski zločini so storjeni na podlagi socialno-ekonomskih sprememb, ki se dogajajo v državi, ko je popolni državni nadzor nadomestil mehanizem državne ureditve trgovinskih odnosov ruskih udeležencev na mednarodnem trgu z uporabo orodij in metod, tradicionalnih za države s tržnim gospodarstvom. V ta namen so bili sprejeti normativni akti, s katerimi so bila določena osnovna pravila zunanje gospodarske dejavnosti: Odlok predsednika Ruske federacije z dne 15. novembra 1991 z naslovom "O liberalizaciji zunanje gospodarske dejavnosti na ozemlju Ruske federacije", Resolucija predsedstva Vrhovnega sveta RSFSR z dne 8. oktobra 1991. "O ukrepih za reorganizacijo zunanje gospodarske dejavnosti v RSFSR", Resolucija Sveta ministrov - Vlada Ruske federacije z dne 02.11.93, "O ukrepih za liberalizacijo zunanje gospodarske dejavnosti", Zvezni zakon z dne 13.10.95, "O državni ureditvi zunanje trgovine."

Liberalizacija in stopnjevanje zunanje gospodarske dejavnosti ne moreta vplivati \u200b\u200bna stanje in dinamiko carinskih kaznivih dejanj, kar dokazujejo statistični podatki (glej tabelo).

Analiza carinskega kriminala nam omogoča, da ugotovimo številne njegove bistvene značilnosti, zlasti povečano družbeno nevarnost, storjanje kaznivih dejanj v veliki meri s strani organiziranih kriminalnih skupnosti, latenco.

Glede povečane javne nevarnosti je mogoče opozoriti, da carinski zločini ne posegajo le v ekonomsko in socialno varnost Rusije kot celote in vsakega njenega državljana, ampak tudi na varnost celotne svetovne skupnosti, saj spodkopavajo ekonomske in socialne temelje celotne svetovne skupnosti. Treba je opozoriti, da je v zadnjem času prišlo do opaznega "premika v središču" uhajanja deviznih sredstev v tujino na podlagi fiktivnih pogodb. Izvoz deviznih sredstev v tujino, tudi v obliki platine, zlata, dragih kamnov in deviz, je dosegel širok obseg, kar povzroča veliko škodo gospodarskim interesom Rusije. Po ocenah Banke Rusije je tok deviz, poslanih iz Rusije v tujino, trenutno od 1,5 do 2,0 milijarde ameriških dolarjev na mesec. Po ocenah strokovnjakov izvoznikom uspe v tujini "skriti" do 30% ruskega deviznega prihodka, ta znesek presega 20-30 milijard dolarjev na leto (medtem ko vse zlate in devizne rezerve Ruske federacije ocenjujejo na 13-14 milijard dolarjev).

Skupni znesek sredstev v tuji valuti, ki ni bil vrnjen iz tujine, se po različnih ocenah giblje med 200 in 450 milijardami dolarjev. Hkrati se večina potencialnih kapitalskih naložb prenese v tujino s pomočjo tujih bančnih in drugih finančnih struktur, kjer se položijo na račune komercialnih struktur v tesni povezavi s kriminalnim svetom Rusije.

Mednarodni tranzit blaga čez ozemlje Rusije se pogosto uporablja. Nadaljuje se rast nezakonitih transakcij s trošarinskim blagom, predvsem alkoholom in tobačnimi izdelki, ki se izvajajo po tujih gospodarskih poteh.

Zlorabe pri uvozu avtomobilov iz tujine iz tujine so dosegle neverjetne razsežnosti.

Razmere v zunanjeekonomski sferi so se znatno zapletle v povezavi z ustvarjanjem prostih gospodarskih con (FEZ). Mnoge državne in komercialne organizacije, ki se nahajajo na njihovem ozemlju, uporabljajo tretje države v zunanje gospodarske dejavnosti, ki jim je najbolj naklonjeno, le za osebne koristi. Zato se v FEZ pojavlja težnja po zapletenosti kriminalnih razmer. Te cone se pogosto uporabljajo kot "cevovod za črpanje" strateških surovin, omejenih virov in valute iz Rusije. Opaženi so primeri neusklajenosti zunanjeekonomskih in naložbenih dejavnosti gospodarskih subjektov z veljavno rusko zakonodajo, senčno poslovanje pa je postalo razširjeno.

Nadaljuje se uhajanje valute iz Rusije skozi tako imenovana obalna območja (Ciper, ZDA, Malta, Sejšeli, Švica in druge države).

Po podatkih Računske zbornice Rusije je samo na Cipru ruskih državljanov ustvarilo približno 4.000 podjetij, od tega jih je le 40 vključenih v register zbornice za državno registracijo pri Ministrstvu za gospodarstvo Rusije. Skupno je bilo po ocenah strokovnjakov približno 60 tisoč podjetij z rusko udeležbo na obalnih območjih.

Območja na morju so eden pomembnih virov za spodbujanje mednarodnega organiziranega kriminala in pranja denarja. Kot primer lahko navedemo zakon o gospodarskem razvoju Sejšelov iz leta 1996. V skladu z njim so bili vlagatelji, ki so na Sejšele namenili najmanj 10 milijonov ameriških dolarjev, oproščeni kazenskega pregona zaradi pranja denarja in pridobljenega premoženja pred zaplembo, razen če storili nasilne ali z drogami povezane zločine neposredno na Sejšelih.

Posebno pozornost je treba posvetiti nevarnosti trgovine z mamili, ki resnično ogroža človeštvo. Od 50 milijonov ljudi, ki uživajo droge na svetu, jih je več kot 3 milijone v Rusiji. Trenutno trgovina z mamili presega letni svetovni prihodek od trgovine z avtomobili in predstavlja 8% celotne svetovne trgovine.

Statistični podatki, gradiva kazenskih primerov kažejo, da Rusija postaja predmet širitve mednarodnega poslovanja z mamili, kriminalne skupine ruskih preprodajalcev mamil pa so stopile v aktivno interakcijo z njimi. Več kot polovica vseh zaseženih drog je tujega izvora, tako nevarne in drage droge, kot so heroin, kokain, opij in sintetične droge, ki hitro zapolnijo trg z drogami, skoraj v celoti prihajajo iz tujine po tihotapljenih kanalih.

Naslednja značilnost carinskih kaznivih dejanj je njihovo storjanje v veliki meri v organiziranih kriminalnih združbah.

Organizirane kriminalne skupnosti napadajo mamila, orožje, jedrske materiale in sestavne dele kemičnega orožja, vozila, redke zemeljske kovine, kulturne vrednote, valuto itd.

Dejanja organiziranih kriminalnih združb so pogosto mednarodne narave. Nov kriminalni pojav organiziranega kriminala, ki krši interese držav na področju informacijske tehnologije in telekomunikacij, je kriminal v tako imenovanem kibernetskem prostoru. Razvoj kibernetskega prostora ni samo spremenil sposobnosti subjektov mednarodnega prava, da čezmejno sklepajo najrazličnejše transakcije, ampak tudi varnost držav, saj je postalo mogoče dešifrirati njihove kriptografske kode, ki nadzirajo sisteme raketnega in vesoljskega orožja.

Nenehno naraščajoče povpraševanje po orožju v kriminalni sferi, internacionalizacija kriminalnih skupnosti povzroča nujnost problema tihotapljenja orožja in streliva. Obstaja enakomeren trend naraščanja obsega ilegalnega prometa kulturnih dobrin čez carinsko mejo. V zadnjem času so se stopnjele organizirane kriminalne združbe, specializirane za ilegalni izvoz kulturnih dobrin.

Carinski organi se vse pogosteje ne ukvarjajo z naključnimi tihotapci, temveč s strukturami, ki delujejo v okviru dobro organiziranega "senčnega" posla. Eno najprivlačnejših področij delovanja kriminalnih struktur je nezakonit promet predmetov intelektualne lastnine (mesečno je na primer približno milijon CD-jev nezakonito dobavljenih na domači trg Rusije). Vpliv organiziranega kriminala na tihotapljenje alkohola se povečuje. Ilegalni uvoz avtomobilov v državo ostaja na visoki ravni, prejemanje dohodkov, ki jih država ne obvladuje zaradi množičnih utaj carin, uporaba ponovnih uvoznih avtomobilov, proizvedenih v domačih tovarnah. Področja, ki prinašajo največ dohodka, so padla v orbito interesov kriminalnih združb: izvoz nafte, kovin, lesa, uvoz hrane in drugega blaga.

Druga značilnost carinskih kaznivih dejanj je njihova izjemno visoka zaostalost. Zgornja statistika nikakor ne odraža obsega kriminalnih dejavnosti na carinskem področju. Zlasti po podatkih Vseslovenskega raziskovalnega inštituta Ministrstva za notranje zadeve Rusije je bilo leta 1996 storjenih 26 tisoč primerov tihotapljenja in utaje carinskih plačil, zabeleženih 13,4 tisoč nezakonitih deviznih transakcij. Glede na zgornjo statistiko je bilo leta 1996 začetih 1296 kazenskih zadev na podlagi 188. člena Kazenskega zakonika Ruske federacije (tihotapljenje) in 903 po členu 194 Kazenskega zakonika Ruske federacije (utaja carinskih plačil, ki se zaračunavajo organizacijam ali posameznikom) in niti en primer po členu 193 Kazenskega zakonika Ruske federacije (nevračanje sredstev iz tujine iz tujine).

Po mnenju strokovnjakov v Rusiji letno storijo več kot 100 tisoč carinskih kaznivih dejanj.

Posebno pozornost je treba nameniti tihotapljenju mamil in psihotropnih snovi.

Koncept nacionalne varnosti, odobren z ukazom predsednika Ruske federacije V.V.Putina z dne 10. januarja 2000 št. 24, ugotavlja, da rast porabe mamil in psihotropnih snovi v Ruski federaciji ogroža nacionalno varnost države.

Trgovanje s prepovedanimi drogami je na prvem mestu v dejavnostih mednarodnih organiziranih skupnosti. Vpadi organizirane trgovine z mamili v gospodarstvo spodkopavajo prizadevanja vlad za ustvarjanje in razvoj gospodarske infrastrukture za reševanje gospodarskih in socialnih problemov. Dejavnosti mednarodnih organiziranih kriminalnih skupnosti resno škodijo prizadevanjem nacionalnih vlad pri poskusu reševanja gospodarskih in socialnih problemov in ogrožajo javno in nacionalno varnost katere koli države.

Carinski organi Ruske federacije izvajajo določeno delo v boju proti tihotapljenju mamil in psihotropnih snovi. Po podatkih Zvezne carinske službe Ruske federacije v strukturi mamil prevladujejo mamila, psihotropna in močna zdravila: heroin, marihuana, opij, hašiš, makova slama; mazepam, fenazepam in drugi pomirjevali; pripravki za efedro, efedrin in efedrin; fepranon in analogi; morfij in analogi; morfij in analogi; fenobarbital in drugi barbiturati. Hkrati je ugotovljeno: strmo povečanje tihotapljenja heroina (4 primeri leta 1995, 386 leta 1999, 366 leta 2000); zmanjšanje - makova slama (385 primerov leta 1995, 37 primerov - leta 1999, 25 - leta 2000). Hkrati je število kazenskih zadev, odprtih glede dejstev tihotapljenja drog, izredno nepomembno. Zlasti v predložitvi Generalnega državnega tožilstva z dne 18.05.00 št. 23d-5-00 predsedniku Državnega carinskega odbora Ruske federacije ugotavlja, da je število kazenskih zadev, začetih zaradi tihotapljenja drog, izredno majhno in je leta 1997 znašalo 455 , leta 1998 - 414, leta 1999 - 747.

Navedeno zahteva analizo razlogov za odkrivanje carinskih kaznivih dejanj. Študija je pokazala, da so glavne med njimi:

1. Odprtost, preglednost državne meje Ruske federacije s sosednjimi državami.

2. Problemi organizacije in stanja carinskega nadzora na carinski meji.

3. Vrzeli na področju pravnih in drugih znanj med carinskimi uradniki, predvsem med zaposlenimi, ki izvajajo carinjenje in carinski nadzor nad pretokom blaga in vozil čez carinsko mejo Ruske federacije.

4. Nasprotovanje carinskim uradnikom odkrivanja carinskih kaznivih dejanj.

5. Premalo materialne in tehnične podpore enot in služb, ki izvajajo carinski nadzor.

Negativni vpliv takega dejavnika, kot sta odprtost in preglednost državne meje Ruske federacije na stanje odkrivanja carinskih kaznivih dejanj, je postal še posebej oster v povezavi z razpadom ZSSR, ko je v Rusiji ostalo le 20% mejnih carinskih uradov. Medtem je dolžina ruskih meja z državami CIS 13915 km. Obenem so meje, ki so ločevale države CIS, ki so bile do nedavnega zveze, imele le pogojni značaj, ki so opravljale zelo omejeno funkcijo in zagotavljale upravno-teritorialno delitev znotraj skupnega gospodarskega in pravnega prostora. V zvezi s tem je ureditev meja Ruske federacije s strani carin in carinskih postaj, da se prepreči tihotapljenje in izvoz blaga in vozil, opojnih, psihotropnih snovi itd. je bistvenega pomena. Ta težava postane še posebej pestra na odseku meje med Rusijo in Kazahstanom, kjer je dolžina meja 7598,6 km, vključno z: 5936,1 km - kopno, 1516,7 km - reka, 70 km - jezero, 85,8 km - morski. Niti Rusija niti Kazahstan trenutno ne moreta nadzorovati te meje po vsej svoji dolžini. Medtem se skozi rusko-kazahski odsek meje vozijo glavne poti tihotapljenja mamil: 80% heroina, približno 70% opija in več kot 60% marihuane je bilo uvoženih iz regije Srednje Azije.

Skupna dolžina ruskih meja s sosednjimi državami je 60.933 km. Več kot polovica je morskih meja, od tega 19.700 km vzdolž Arktičnega oceana in 17.000 - vzdolž Tihega oceana. Kljub vloženemu trudu je gostota mednarodnih prehodov na ruskih mejah ena najnižjih na svetu: 1 kontrolna točka na 112 km kopenske meje in 1 pristanišče na 489 km vodnih meja. Na nekaterih območjih in najbolj kriminogenih za tihotapljenje je ta gostota veliko manjša. Na primer, Saratovska regija in Kazahstan imata mejo 557,5 km. Na tem mejnem območju je Saratovska regija s Kazahstanom povezana z 1000 grederji in podeželskimi cestami, tam sta samo dva carinska prehoda.

Organizacija in stanje carinskega nadzora na carinski meji sta zelo pomemben dejavnik, ki vpliva na ne odkrivanje carinskih kaznivih dejanj, zlasti na neplačilo carin, ki se obračunajo organizaciji ali posamezniku. Značilnost sodobnega carinskega sistema Ruske federacije je dokončno carinjenje blaga in vozil, uvoženih na carinsko območje Ruske federacije, ne na območju mejnih carin (carine odhoda), temveč v notranjih carinah na lokaciji prejemnikov blaga. To okoliščino uporabljajo kriminalni elementi, ki v dokumentih za blago, ki se premika, navajajo fiktivne pravne osebe, neobstoječe kraje dostave blaga itd. Tovrstna kazniva dejanja v mejnih carinah je precej težko prepoznati med predhodnim postopkom carinjenja, zlasti ker nekateri postopki, na primer prevoz blaga s cestnim prevozom po postopku TIR ne predvidevajte pregleda blaga.

Kar zadeva stanje inšpekcijskega pregleda, opravljene študije kažejo, da trenutno vsak carinik na dan predstavlja 300 ton zapakiranega in pakiranega tovora, le 1% pa je dejansko pregledanih.

V teh pogojih predmeti nalepk (skriti, napačno prijavljeni) ne zaznajo.

Naslednji dejavnik je tesno povezan z zgornjim dejavnikom - vrzeli na področju pravnih in drugih znanj med carinskimi uradniki in najprej med zaposlenimi v enotah, ki izvajajo carinjenje in carinski nadzor nad pretokom blaga in vozil čez carinsko mejo Ruske federacije: enote za carinjenje in carinski nadzor, nadzor nad dobavo blaga in vozil, organizacija carinjenja in carinski nadzor, kontrola carinjenja, carinski režimi, zvezni carinski prihodki in obračunavanje gotovine, carinska statistika in analiza, devizni nadzor.

Študija je pokazala slabo znanje zaposlenih v teh enotah s področja kazenskega prava, kazenskega postopka in zlasti forenzike, ki razvija metode odkrivanja prikrivanj kaznivih dejanj, vključno s popolnim in delnim ponarejanjem dokumentov itd.

Zato carinskih prekrškov ne odkrijejo zaradi pomanjkanja potrebnega pravnega znanja med zaposlenimi v ustreznih oddelkih. Torej deklarant carinskemu organu pri opravljanju carinjenja in nadzora posreduje potrebne dokumente za blago: potrdila o poreklu blaga, dovoljenja za uvoz ali izvoz, dokumente različnih državnih organov (na primer Ministrstvo za kulturo, Ministrstvo za zdravje, Stalni odbor za nadzor nad drogami), ladijske pošiljke - izdane in jih potrdi deklarant s svojimi rekviziti (odtisi pečatov in žigov ter podpisov voditeljev pravne osebe).

V postopku carinjenja carinski inšpektorji primerjajo podrobnosti odpremnih dokumentov z odtisi pečatov in žigov udeležencev zunanje gospodarske dejavnosti ter podrobnosti dokumentov, ki jih izdajo državni organi - z vzorci odtisov pečatov in žigov, podpisov uradnikov, ustreznih vladnih organizacij.

V tem primeru Zvezne carinske službe Ruske federacije carinskim organom pošljejo vzorce odtisov pečatov in žigov državnih organov in podpisov uradnikov carinskim organom po pošti. Praviloma so fotokopije iz originalnih odtisov in podpisov (na primer glej št. 02 - 08/3020 z dne 18.02.97, "O vzorcih vtisov tiska Ministrstva za kulturo Ruske federacije", št. 02 -08/10792 z dne 06.06.97, "O vzorcu žiga Teritorialne uprave Ministrstva za kulturo Ruske federacije za ohranjanje kulturnih vrednot v Vladivostoku in vzorcu podpisa vodje te organizacije").

Tako zaposleni v enotah za carinjenje in carinski nadzor v resnici izvajajo rokopisne in tehnične ter forenzične študije dokumentov, ki zahtevajo globoko znanje s področja upravljanja forenzičnih evidenc. Ker jih praviloma ne posedujejo, niso sposobni prepoznati znakov ponarejanja navedenih podrobnosti in s tem carinskih prekrškov.

S ponarejenimi in ponarejenimi izdelki je položaj še bolj zapleten. Goljufije, ponarejanje, ponarejanje zasedajo vse pomembnejše mesto v sistemu carinskega kriminala. Škoda, ki jo je državam in državljanom Rusije povzročila goljufija in ponarejanje (po mednarodni konferenci "Goljufije in ponarejanje v Rusiji: preprečevanje in nadzor." Moskva, 2000), se letno oceni na desetine milijard rubljev. Zločini na tem področju spodkopavajo mednarodni položaj Rusije, poslabšujejo naložbeno ozračje, spodbujajo korupcijo med uradniki in spodkopavajo intelektualni in kulturni potencial družbe. Še posebej zaskrbljujoč je problem prodora ponarejenih uvoženih zdravil na domači farmacevtski trg. Po podatkih ministrstva za zdravje Ruske federacije število ponarejenih zdravil od leta 1997 hitro raste. Torej, če je bilo leta 2001 število ponarejenih izdelkov 101 izdelek, število serij drog pa 49, potem v letu 2002 - 123 izdelkov in 43 serij. Približno 33% ponarejenih zdravil dobavljajo v Rusijo iz tujine. Najpogosteje so ponarejena antibakterijska sredstva - 47%, hormonska - 11%, analgetiki - 7% itd. Njihova identifikacija je težavna zaradi velikega števila posredniških podjetij (približno 2500 podjetij) in zapletenosti diagnostike za vzpostavitev kakovosti.

Težave na področju pravnega znanja so bile opažene tudi med zaposlenimi v operativno-iskalnih oddelkih Zvezne carinske službe Ruske federacije, ki so neposredno vključeni v odkrivanje carinskih kaznivih dejanj. Njihov prispevek k rešitvi tega problema je zelo nepomemben. Glede na gradivo operativno-iskalnih oddelkov se 17% kazenskih zadev sproži zaradi utajevanja carinskih plačil, ki se pobirajo od organizacij ali posameznika. Medtem so ti zločini na drugem mestu v strukturi carinskega kriminala. Tako so leta 1999 kazenske zadeve te kategorije predstavljale 29,7% skupnega števila kazenskih zadev, ki so jih sprožili carinski organi Ruske federacije, leta 2000 - 44,9%, leta 2001 - 32,8%.

Nasprotovanje carinskih uradnikov je zelo pomemben dejavnik, ki preprečuje odkrivanje carinskih kaznivih dejanj. Najprej je treba opozoriti, da je vodja carinskih organov, ki so vodje organov preiskave, na prvem mestu izvajanje fiskalne funkcije. Kazensko pregon je v ozadju, v nekaterih primerih pa ni zainteresiran za njegovo uspešno izvajanje.

Ta določba velja zlasti za skorumpirane zaposlene v carinskem sistemu, ki nasprotujejo boju proti kaznivim dejanjem, vključno z njihovim odkrivanjem, z uporabo različnih metod: psiholoških (prepričevanje, podkupovanje, izsiljevanje, kompromis, provokacija, uničenje premoženja itd.); fizične (umor, pretepanje, mučenje itd.); vpliv na vire in nosilce materialnih informacij - na sledi zločinov (uničenje, dramatizacija, ponarejanje, prikrivanje ali prikrivanje, izkrivljanje itd.); vpliv na preiskovalni postopek kot celoto (nezakonita navodila navodil preiskovalnim organom, ponarejanje procesnih dokumentov, izguba ali uničenje procesnih dokumentov, sprejemanje "sprejemljivih" odločitev, zamujanje rokov za izvedbo odločb, neupoštevanje odločb itd.).

Do nedavnega je na prodor korupcije v carinsko okolje močno vplivalo pomanjkanje finančnih sredstev s strani carinskih organov. Da bi prihranili proračunska sredstva, je bilo oblikovanje carinske in obmejne infrastrukture izvedeno z ustvarjanjem trgovinskih struktur - skladišč za začasno skladiščenje (začasna skladišča), carinskih prevoznikov, deklarantov itd. Pododdelki carinskih organov, ki neposredno izvajajo carinjenje in carinski nadzor, so bili na njihovem ozemlju, uporabljeni prostori, tehnična sredstva, nepremičnine, pisarniška oprema. Posledično so mnogi od njih postali odvisni od teh trgovinskih struktur, ki jih je večina pod nadzorom organiziranega kriminala.

Neizdelani postopek carinjenja in nadzora, ki omogoča subjektivni pristop k določanju carinske vrednosti in velikosti kazni (njihova največja velikost je desetkrat večja od najnižje), je s pomočjo skorumpiranih carinikov ustvaril dodatne pogoje za utajo carinskih plačil.

Nizka socialna varnost javnih uslužbencev, upadajoči življenjski standard in negotovost možnosti so prispevali k odlivu kvalificiranih uslužbencev, ki so pogosto končali v trgovskih strukturah in svoje izkušnje uporabljali za izogibanje carinskim plačilom. Pogosto jih nadomeščajo ljudje, ki so bili sprva usmerjeni v pridobivanje dodatnega dohodka z zlorabo položaja.

Poleg tega kriminalne strukture aktivno poskušajo v carinske organe vnesti "svoje ljudi": od leta 1998 je bilo več kot 200 takih poskusov zatiranih.

Rezultat teh procesov je stalno povečevanje števila odkritih korupcijskih kaznivih dejanj, njihovo število se vsako leto povečuje za 9–15%.

Trenutno več kot 80% korupcijskih kaznivih dejanj na carinskem področju odkrivajo sile lastnih varnostnih enot. Torej, če so v 9 mesecih leta 2003 začeli 122 kazenskih primerov na podlagi gradiv notranjih varnostnih enot, potem na materialih, prejetih brez njihove udeležbe - 29, med njimi: tožilstvo - 11, notranje ministrstvo - 13, FSB - 5.

Skupno je od leta 1997 na podlagi gradiva enot za notranjo varnost začelo 555 kazenskih zadev v zvezi s korupcijskimi kaznivimi dejanji na carinskem področju. V istem obdobju je bilo obsojenih 282 carinikov in podkupitelja.

Analiza začetih kazenskih zadev kaže, da je bilo več kot 40% kaznivih dejanj storjenih po predhodni zaroti skupin oseb iz vrst carinikov, nekdanjih uslužbencev carinskih organov in udeležencev zunanje gospodarske dejavnosti, vključno s tistimi, ki so povezane z organiziranimi kriminalnimi združbami. 80% carinskih uradnikov, privedenih v kazensko odgovornost, so zaposleni v inšpekcijskih in gospodarskih enotah. Kazniva dejanja, ki jih storijo, so praviloma povezana z netočno prijavo blaga, ki je v obdelavi. Obenem je bila večina kazenskih zadev za sprejemanje podkupnine v posebej velikem obsegu zoper zaposlene v carinski enoti carinskega pregona. Na žalost obstaja stalna tendenca povečanja udeležbe voditeljev carinskih organov v nezakonitih dejavnostih, katerih delež med kazensko odgovornimi trenutno presega 30%. Tako so letos začeli kazenske zadeve zoper 13 voditeljev in namestnikov vodje carin, 26 - načelnikov in namestnikov načelnikov carinskih postaj in drugih enot.

Zaradi nasprotovanja carinskih uradnikov boju proti carinskim prekrškom, pa tudi zaradi pomanjkanja zanimanja za to, ko je izvajanje fiskalne funkcije na prvem mestu, so uslužbenci carinjenja in nadzora, carinskih in valutnih plačil, nadzora dobave blaga, operativne obveščevalne službe, osebne varnosti in itd. ne kažejo ustrezne dejavnosti pri odkrivanju carinskih kaznivih dejanj. Ta določba se najprej nanaša na operativno-iskalne oddelke, ki jih vodje carinskih organov pogosto uporabljajo kot instrument vpliva na brezobzirne udeležence v zunanjepolitični dejavnosti. Naloge prepoznavanja, razkrivanja in preiskovanja carinskih kaznivih dejanj ter njihovega preprečevanja slabo izpolnjujejo. To je bilo večkrat omenjeno v govorih vodij UTRD FCS RF.

V že omenjeni vlogi generalnega tožilstva je bilo ugotovljeno, da vse operativno-iskalne enote ne začenjajo obratovalnih evidenc, njihovo izvajanje pa ostaja nizko (v moskovski regiji približno 5); operativno-iskalna dejavnost je omejena predvsem na izvajanje javnih dejavnosti, na primer prisluškovanje in operativni poskusi so izjemno redki itd.

Nezadostna materialna in tehnična podpora enot in služb, ki izvajajo carinski nadzor. Med raziskavo smo posebno pozornost namenili tehnični opremi avtomobilskih kontrolnih točk (APC).

Večina trenutno delujočih avtomobilskih kontrolnih točk je bila ustvarjena v državi v 80. letih prejšnjega stoletja. Preoblikovanje državnih meja, ki je sledilo po letu 1991, je zahtevalo sprejetje operativnih ukrepov za pospešitev razvoja letališča tako na "starem" kot "novem" odseku državne meje Ruske federacije. V zvezi s tem je bila absolutna večina AMB (več kot 90%) na "novih" odsekih državne in carinske meje opremljena po začasni shemi, ki ne ustreza ne le mednarodnim normam, temveč tudi zahtevam domačih standardov, niti glede opremljenosti z informacijskimi in tehničnimi sredstvi in \u200b\u200bobičaji nadzor, niti glede na stopnjo blizu carinske infrastrukture in storitev za potnike, organe pregona in službe državnega nadzora.

Vse zgoraj velja za sibirsko regijo.

Poleg tega posebni dejavniki vplivajo tudi na stanje kriminala:

- negotovost statusa meje, odsotnost ustreznega režima;

- nizek življenjski standard in zaposlenost prebivalcev, ki živijo na obmejnih območjih, zaprtje nedonosnih rudnikov, bankrot metalurške in kemične industrije, pa tudi obrambnih podjetij regije Kemerovo, Omsk in Novosibirsk ter ozemlja Altaja;

Kompaktno prebivanje v obmejnih naseljih etničnih diaspor (srednjeazijska in severnokavkaska), ki tradicionalno predstavljajo "rizične skupine".

1. Carinski zločini so družbeno nevarna, kriva in kazniva dejanja, storjena na področju zunanje gospodarske dejavnosti. Njihova dodelitev splošni skupini je posledica posebnosti carinskega poslovanja, ki ureja postopek uvoza in izvoza blaga in vozil čez carinsko mejo. Specifični znaki carinskih kaznivih dejanj so: povečana družbena nevarnost, storjena predvsem v organiziranih kriminalnih skupnostih, latenca.

2. V skladu s Zakonikom o kazenskem postopku Ruske federacije se preiskava carinskih kaznivih dejanj s preiskavo po 1. členu člena sklicuje na pristojnosti preiskovalnih organov Zvezne carinske službe Ruske federacije. 188 in čl. 194 Kazenskega zakonika Ruske federacije in uvedbo nujnih preiskovalnih dejanj iz 2. do 4. člena 188. čl. 189,190, 193 Kazenskega zakonika Ruske federacije.

3. Stanje boja proti carinskim kaznivim dejanjem ne ustreza zahtevam in obsegu kriminala na področju tuje gospodarske dejavnosti. Po strokovnih ocenah na področju carine letno storijo več kot 100 tisoč kaznivih dejanj. Medtem je bilo leta 1994 registriranih le 1826 kaznivih dejanj, ugotovljenih je bilo 1010 oseb; oziroma v letih 1995 -2551 in 1174; leta 1996 - 2900 in 777; leta 1997 - 4314 in 1983; leta 1998 - 4852 in 1820; leta 1999 - 5251 in 1961; leta 2000 - 6327 in 1905; leta 2001 - 5202 in 1516.

4. Kazenske zadeve, ki jih sprožijo preiskovalni organi Zvezne carinske službe Ruske federacije glede zgoraj omenjenih sestavkov, so večinoma zaustavljene in pozneje končane. Torej, leta 1998 po čl. 194 Kazenskega zakonika Ruske federacije je bilo začetih 626 kazenskih zadev, ukinjenih 214, začasno ustavljenih 477; poslano z obtožnico tožilcu - 7; v letu 1999 - 963, 317, 734, 24; leta 2000 - 1113, 424, 771, 20.

5. Zgoraj navedeno priča o nezadovoljivem stanju predhodne preiskave carinskih kaznivih dejanj, potrebi po določitvi dejavnikov, ki negativno vplivajo na dejavnosti organov preiskave Zvezne carinske službe Ruske federacije v zvezi z identifikacijo, razkritjem in preiskovanjem zadevnih kaznivih dejanj, pa tudi o razvoju sklopa priporočil za odpravo ugotovljenih pomanjkljivosti.

6. Dejavniki, ki preprečujejo odkrivanje carinskih kršitev, vključujejo:

- odprtost, preglednost državne meje Ruske federacije s sosednjimi državami;

- pomanjkljivosti v organizaciji carinskega nadzora na carinski meji;

- vrzeli na področju pravnih in drugih znanj med carinskimi uradniki in, predvsem, med zaposlenimi, ki izvajajo carinjenje in carinski nadzor nad pretokom blaga in vozil čez carinsko mejo Ruske federacije;

- nasprotovanje carinskim uradnikom odkrivanja carinskih kaznivih dejanj;

- Premalo materialne in tehnične podpore enot in služb, ki izvajajo carinski nadzor.

7. Dejavniki, ki negativno vplivajo na postopek razkrivanja in preiskovanja carinskih kaznivih dejanj, vključujejo:

- nepopolnost zasnove določb kazenskega prava, ki predvidevajo kazensko odgovornost za carinske prekrške;

- nepopolnost norm zakonodaje Ruskega federacije o kazenskem postopku, ki urejajo postopek predhodne preiskave na splošno in zlasti carinskih kaznivih dejanj;

- pomanjkljivosti v organizaciji preiskave;

- nezadostna tehnična in forenzična podpora preiskovalnih organov Zvezne carinske službe Ruske federacije.

Glej: M. V. Kochubei Kazenska odgovornost za kazniva dejanja na področju carinske dejavnosti: dis. ... Kandidat. jurid. znanosti. Rostov n / D., 1988; Kozyrkin A.N.Skrini na področju carine // Odgovornost za kršitve carinskih pravil. M., 1999; Ivanova S. Yu Kazensko pravna podpora za dejavnosti carinskih organov Rusije: dis. ... Kandidat. jurid. znanosti. Uljanovsk, 1999.

Glej: V.S.Viktorov. Nekateri problemi izboljšanja tožilskega nadzora nad izvajanjem zakonodaje v prostih in obalnih conah // Krepitev pravne države v gospodarstvu socialne sfere in upravne dejavnosti s pomočjo tožilskega nadzora. M., 2001.

Glej: P. G. Velikorodny, F. R. Rakhmanov O nekaterih nujnih ukrepih carinskih organov za okrepitev boja proti tihotapljenju // Ureditev zunanje gospodarske dejavnosti in razvoj ruske carinske politike: povzetki mednarodne znanstvene in praktične konference (22. in 23. oktober 1996 .). Ch. 2.M., 1996.

1. Carinski zakonik je predlagal novo različico člena, ki določa kaznivo dejanje tihotapljenja (člen 219) in uvaja dve novosti, ki priznavata utajo carinskih plačil (člen 220) in nezakonite transakcije z valutami ter druga dejanja z deviznimi vrednostmi (člen 221). Obseg kaznivih dejanj, ki škodijo carinskemu poslu, se je z zveznim zakonom z dne 1. julija 1994 o spremembah in dopolnitvah kazenskega zakonika RSFSR in zakona o kazenskem postopku RSFSR bistveno razširil.

Ti zločini so trenutno:

tihotapljenje (člen 78 Kazenskega zakonika); nevračanje predmetov umetniške, zgodovinske in arheološke dediščine ljudstev Ruske federacije in tujih držav na ozemlje Ruske federacije (člen 78.2 Kazenskega zakonika); utajevanje carinskih plačil (člen 162.6 Kazenskega zakonika); nezakonite transakcije z deviznimi vrednostmi (člen 162.7 Kazenskega zakonika); kršitev carinske zakonodaje Ruske federacije (člen 169.1 Kazenskega zakonika).

Navedeni korupcijski delikti, ki posegajo v carinske posle, na koncu škodijo ekonomski varnosti države. Zelo verjetno je, da bo novi kazenski zakonik te zločine razvrstil med gospodarske. Nova izdaja 78. člena Kazenskega zakonika je skoraj v celoti sprejela določbe 219. člena Carinskega zakonika.

Za tihotapljenje se šteje premik čez carinsko mejo, ki je narejen na enega od naslednjih načinov: poleg carinskega nadzora; z lažno uporabo sredstev carinske identifikacije; povezane z neprijavitvijo ali netočno izjavo.

Tihotapljenje je treba razlikovati od kaznivega kaznivega kaznivega dejanja - prekrška, za katerega so odgovorne norme upravne zakonodaje (187. člen Zakona o upravnih prekrških).

Kriterij za razlikovanje med njimi temelji na stopnji javne nevarnosti, katere eden od kazalcev je tihotapljenje:

opojna zdravila, psihotropne, močne, strupene, strupene, radioaktivne in eksplozivne snovi;

orožje, eksplozivne naprave, strelno orožje, vložki zanje in strelivo (razen gladkega lovskega orožja in kartuš zanje);

jedrsko, kemično, biološko in druge vrste orožja za množično uničevanje, materiale in opremo, ki se lahko uporablja pri ustvarjanju orožja za množično uničevanje in za katero so določena posebna pravila za gibanje čez mejo;

strateško pomembno blago, za katero so določena posebna izvozna pravila;

predmeti umetniške, zgodovinske in arheološke dediščine ljudstev Ruske federacije in tujih držav.

Kvalificirana sestava tihotapljenja je izvršitev: oseba, ki je bila prej obsojena za podobno kaznivo dejanje; poseben subjekt; organizirana skupina. Oteževalna okoliščina je kršitev carinske meje.

Carinski zakonik obsežno tihotapljenje otežuje kaznivo dejanje, ne da bi razkril, kako velik bi moral biti.

Zakon z dne 1. julija 1994 javne nevarnosti premika čez carinsko mejo na nezakonit način ni odvisen od vrednosti blaga, ki se prevaža. Pomen je pripisan značilnostim in namenu samega blaga. Posledično se oseba, ki je tihotapila na enega od zgornjih načinov, preganja in kaznuje ne glede na vrednost blaga samega.

Pretihotapljenje se kaznuje z zaporom od treh do desetih let z zaplembo premoženja.

Težje tihotapljenje se kaznuje z zaporom od pet do dvanajst let z zaplembo premoženja. Ena od takšnih okoliščin je njegovo izvršitev s strani uradne osebe, ki uporablja svoj uradni položaj, ali osebe, ki je oproščena določenih oblik carinskega nadzora, ali osebe, pooblaščene za premik določenega blaga in vozil čez carinsko mejo, izvzete iz nekaterih oblik carinskega nadzora.

Carinski zakonik je uporabljal izraz "javni uslužbenec", ki mu kazenski zakon ni znan in ga nova izdaja 78. člena Kazenskega zakonika ne sprejema. S tihotapstvom javnega uslužbenca mislimo na primere kaznivega dejanja, ki ga je storil carinski uradnik ali z njegovo udeležbo, kar ustvarja priložnost za izogibanje carinskemu nadzoru, goljufivo uporabo dokumentov ali carinsko varnost. Vključujejo tudi uradnike, ki uporabljajo carinske privilegije, ki so jim bili dani za opravljanje tihotapljenja.

Tihotapljanje s strani organizirane skupine predstavlja povečano nevarnost.

Kriminogeni položaj, rast organiziranega kriminala povečuje pomen boja proti skupinskim zločinom. Zakon z dne 1. julija 1994 določa oblike organiziranega kriminala, daje koncept organizirane skupine in kriminalne skupnosti. Kazniva dejanja je priznana kot organizirana skupina, če jo je storila stabilna skupina oseb, ki so se vnaprej združile, da bi storile eno ali več kaznivih dejanj (2. del 17. člena Kazenskega zakonika). Oseba, ki je ustvarila organizirano skupino ali jo vodila, je odgovorna za to, pa tudi za vsa kazniva dejanja, ki jih je skupina storila, če so zajeta v njegovi nameri.

Kot je bilo že omenjeno, je neodvisna kvalifikacijska okoliščina preboj carinske meje. Izraz, ki ga je prvotno uvedel Carinski zakonik, se razume kot kazensko pravo in pomeni prosto gibanje blaga in vozil čez carinsko mejo v nasprotju z neposredno prepovedjo uradnika, ki je bil prisoten pri carinskem nadzoru.

Carinski zakonik je razširil pojem tihotapljenja s priznanjem takega nevračanja na carinsko območje Ruske federacije predmetov umetniške, zgodovinske in arheološke dediščine ljudstev Ruske federacije in tujih držav, izvoženih zunaj njenih meja, če je takšno vračanje obvezno. Zakon z dne 1. julija 1994 je kazenski zakonik dopolnil z enakim vsebinskim členom (člen 78.2). Takšna dejanja se kaznujejo z do osem let zapora, z zaplembo premoženja ali brez nje, vendar z obvezno zaplembo nevrnjenih stvari.

2. Carinski zakonik je oblikoval novo kaznivo dejanje - utajo carinskih plačil (člen 220). Zgoraj omenjeni zakon je Kazenski zakonik dopolnil s členom 162.6 in tako določil kazensko odgovornost za namerno utajo carin v velikem in še posebej velikem obsegu. Ta člen zajema utajo plačila carin, davkov, carin, pristojbin za izdajo dovoljenj, pristojbin in drugih plačil, ki jih po ustaljenem postopku pobirajo carinski organi Ruske federacije (18. odstavek 18. člena Carinskega zakonika).

Kazensko odgovoren je samo posameznik, kar je neposredno določeno v 220. členu Carinskega zakonika, čeprav dejstvo, da pojem "oseba" v carinski zakonodaji pomeni tako fizične kot pravne osebe (6. odstavek 18. člena zakonika). Upošteva se, da je po veljavni zakonodaji lahko le določen državljan kazensko-pravna odgovornost.

Izmikanje je namerno, kar kaže na namernost dejanj in nepripravljenost na izpolnjevanje zahteve zakona. Dokazno breme nosijo preiskovalni organi, katerih pristojnost je preiskovati take primere.

Obsežna utaja carinskih plačil pomeni utajo plačil, pri kateri znesek neplačanih carinskih plačil presega 200 minimalnih plač, v posebej velikih zneskih pa 1000 minimalnih plač (upoštevajte člen 162.6 Kazenskega zakonika). Kazen se določi glede na višino povzročene škode. Tako je lahko oseba, ki je kriva, da se izogne \u200b\u200bplačilu carin v velikem obsegu, kaznovana z zaporom do enega leta ali z globo od 300 do 800-kratnika minimalne plače, medtem ko utaja plačila v posebno velikem obsegu pomeni zaporno kazen do do leta pet let z ali brez zaplembe premoženja ali globe od 500 do 1000-kratnika minimalne plače.

Oteževalna okoliščina je izvajanje takih dejanj osebe, ki je bila prej obsojena za podobno kaznivo dejanje (kaznivo z zaporom do petih let z odvzemom premoženja).

3. Carinski zakonik označuje kaznivo dejanje nezakonitih valutnih transakcij in drugih dejanj z valutnimi vrednostmi (člen 221). Pred sprejetjem zakona z dne 1. julija 1994 je Kazenski zakonik vseboval določbo o odgovornosti za kršitev pravil o valutnih transakcijah, pa tudi špekulacije o vrednostih vrednostnih papirjev in vrednostnih papirjev (88. člen Kazenskega zakonika). Norma je bila splošne narave in se je uporabljala na katerem koli področju dejavnosti. Carinski zakonik sestavo določi glede na določeno območje - carino, pri čemer navede predmet posega. S teh stališč je norma mogoče gledati kot roman. Razkritje vsebine nezakonitih valutnih tožb je v členu 221 Carinskega zakonika našteto najpogostejših. Podrobneje je pojem vrednosti valut, znakov valutnih transakcij opredeljen v Zakonu Ruske federacije z dne 9. oktobra 1992 o regulaciji valut in nadzoru valut.

Z zakonom z dne 1. julija 1994 je bil člen 88 Kazenskega zakonika odpravljen. Kodeks je bil dopolnjen z dvema novima normativoma, ki določata odgovornost za nezakonite valutne transakcije - člen 162.7 "Nezakonite transakcije z vrednostmi valut" in člen 162.8 "Prikrivanje sredstev v tuji valuti".

Člen 162.7 Kazenskega zakonika določa različne načine nezakonitih valutnih transakcij (nakup in prodaja, menjava itd.), Katerih subjekti so lahko državljani in uradniki ter pravne osebe. Le nekaj jih je mogoče pripisati carinski sferi - nezakonit prevoz ali pošiljanje dragih kamnov ali plemenitih kovin v kakršni koli obliki in stanju (razen nakita in gospodinjskih izdelkov in ostankov takšnih izdelkov). Kazen za tovrstna dejanja je globa od 30 do 100-kratnika minimalne plače ali zapor do pet let z odvzemom premoženja ali brez njega. Kazniva dejanja v oteževalnih okoliščinah (večkrat po predhodni zaroti skupine oseb, uradne osebe v velikem obsegu) - se kaznujejo z zaporom od treh do desetih let z odvzemom premoženja. Veliko velikost je treba razumeti kot znesek posla, petdesetkratni od minimalne plače.

Kazniva dejanja iz 162..8 člena Kazenskega zakonika so drugačne narave. Uradniki - vodje podjetij, ustanov in organizacij (ne glede na obliko lastništva) so odgovorni za prikrivanje sredstev v tuji valuti v velikem obsegu, pod pogojem, da jih obvezno naložijo na račune v bankah Ruske federacije. Članek je namenjen preprečevanju opuščanja deviznih zaslužkov v tujini. Velika velikost prikrivanja valute je določena z zneskom, ki presega 50 tisoč ameriških dolarjev. Storilec se kaznuje z zaporom do treh let. Če tovrstna dejanja ponovi skupina oseb ali v posebej velikem obsegu (znesek tuje valute presega 250 tisoč ameriških dolarjev), se storilec lahko kaznuje z zaporom od treh do osmih let.

Tako je kazenska zakonodaja sprejela glavne določbe carinskega zakonika za okrepitev boja proti valutnim kršitvam.

4. Specifičnost blaga, ki se prevaža čez carinsko mejo, določa stopnjo družbene nevarnosti kaznivega dejanja. Poleg tihotapljenja (člen 78 Kazenskega zakonika) se kazenska odgovornost vzpostavi za dejanja, ki po svojih zunanjih značilnostih sovpadajo s objektivno stranjo tihotapljenja, od nje pa se razlikujejo po lastnostih blaga, ki se prevaža čez mejo.

V kazenski zakonik je bil dodan člen 169.1 "Kršitev carinske zakonodaje Ruske federacije". Uveljavljena je kazenska odgovornost za premike blaga v velikih količinah čez carinsko mejo (razen tistih, ki so naštete v členu 78 Kazenskega zakonika) na enak način kot tiste iz 78. člena Kazenskega zakonika. Takšna dejanja niso priznana kot tihotapljenje, so manj družbeno nevarna in se kaznujejo z zaporom do petih let z zaplembo premoženja ali brez njega, vendar z zaplembo blaga, ki se premika.

Tako nezakonito gibanje blaga čez carinsko mejo prinaša kazensko odgovornost bodisi po členu 78 ali 169.1 Kazenskega zakonika. Na kvalifikacije vpliva vrsta premika blaga in njihova vrednost.

Če carinsko zakonodajo kršijo osebe, ki imajo posebna pooblastila, se javna nevarnost takih kaznivih dejanj poveča, storilci pa se kaznujejo z zaporom do sedmih let z zaplembo premoženja.

Oteževalna okoliščina so tudi dejanja, predvidena v členu 169.1 Kazenskega zakonika, ki so jih zagrešile osebe, predhodno obsojene zaradi kršitve carinske zakonodaje ali tihotapljenja, ali organizirana skupina (zagrožena z zaporom za obdobje od treh do desetih let z odvzemom premoženja). Premikanje blaga v velikih količinah v tem primeru pomeni, da njegova vrednost presega 200-kratnik minimalne plače, določene z zakonom v času kaznivega dejanja (upoštevajte člen 169.1 Kazenskega zakonika).

Posledično je Carinski zakonik Ruske federacije predvidel odgovornost za storitev neodvisne vrste kaznivega dejanja, katerega predmet posega so carinski posli (neposredni predmet), zunanje gospodarske dejavnosti in gospodarska varnost Rusije (skupni predmet). Spremembe in dopolnitve kazenske zakonodaje so širile koncept tihotapljenja, vzpostavile nove kvalificirane oblike, uvedle nove elemente kaznivih dejanj, uredile pravne podlage za privedbo državljanov in uradnikov pred sodišče.

Zaključeno: študent gr. YuZ-401 Tsukanova I.V.

Moskva 2011

Uvod

Zgodovinska analiza kazenske in carinske zakonodaje sovjetske države potrjuje, da ta zakonodaja v celotnem obdobju svojega obstoja ni zadostno izpolnjevala svoje naloge zagotavljanja normalnega delovanja imenovane veje nacionalnega gospodarstva.

V Rusiji se nadaljuje oblikovanje carinske zakonodaje, ki ustreza zahtevam tržnega gospodarstva. 29. decembra 2010 je začel veljati Zvezni zakon Ruske federacije z dne 27. novembra 2010 N 311-FZ "O carinski ureditvi v Ruski federaciji", ki ureja določena pravna razmerja in določa tudi dodatne pogoje, zahteve in značilnosti regulativne pravne ureditve, na katere se sklicuje Carinski zakonik Carinska unija na ravni nacionalne zakonodaje. V skladu z odstavkom 6 Sklepa Meddržavnega sveta EurAsEC z dne 27. novembra 2009 N 17 je 1. julija 2010 začel veljati Sporazum o carinskem zakoniku carinske unije, v okviru katerega je bil sprejet Carinski zakonik carinske unije.

Ker številna vprašanja o odgovornosti za carinske zločine, storjene v Ruski federaciji v teoriji kazenskega prava in kazenske zakonodaje, ostajajo nerešena, to delo skuša s sodobnih stališč pravne znanosti izvesti celovito raziskavo bistva kaznivih dejanj, ki posegajo v družbene odnose in ekonomsko varnost države, ki se razvijajo v postopek vzpostavitve zunanjeekonomskih odnosov z drugimi državami, pa tudi za analizo koncepta doktrine o sestavi preiskovanih zločinov.

1. Pojem carinskega kaznivega dejanja

Carinska zakonodaja in sodna praksa navajata, da se carinski zločin opravi z uvozom blaga v državo ali izvozom iz države v nasprotju z veljavno zakonodajo ali z uporabo goljufivih ravnanj s strani davčnega zavezanca, da se znebi plačila celotnega ali dela davka. To dejstvo pomeni, da država ni uveljavila svoje pravice do dajatve. To je škodljivo za državno blagajno, saj izgubi svoj upravičen vir v obliki teh davkov, ki veljajo za najpomembnejše prejemke v državno blagajno. Tako vsaka oseba, ki premika prepovedano blago ali blago, za katero velja carina, ne da bi ga plačala ali ne spoštuje norm prepovedi, krši bistvo carinske zakonodaje. Kršitev prepovedi pomeni kazensko odgovornost.

Carinski zločini so družbeno nevarna, kriva in kazniva dejanja, ki kršijo področje gospodarske dejavnosti, povezanega s postopkom premikanja in vračanja blaga in dragocenosti na ozemlje Rusije čez carinsko mejo v nasprotju s zakonsko prepovedjo.

Prehod čez carinsko mejo pomeni izvajanje ukrepov za uvoz blaga, dragocenosti ali vozil s tega ozemlja na kakršen koli način na carinsko območje Rusije.

Premikanje vključuje pošiljanje z uporabo mednarodnih poštnih storitev, cevovodnega prometa in daljnovodov.

Poleg gibanja pod carinskim nadzorom se šteje gibanje zunaj krajev, ki jih določijo carinski organi ali zunaj časa, ki so ga določili za carinjenje.

Carinska meja pomeni meje carinskega območja Ruske federacije, pa tudi obod prostih carinskih con in prostih skladišč.

Carinsko območje vključuje: kopensko ozemlje Ruske federacije, teritorialne vode, zračni prostor nad njimi, pa tudi umetne otoke, objekte in strukture v gospodarskem območju Ruske federacije, nad katerimi ima Ruska federacija izključno pristojnost na področju carine.

2. Značilnosti carinskih kaznivih dejanj

Carinski zločini vključujejo skupino kaznivih dejanj, ki jih predvideva Kazenski zakonik Ruske federacije, vodenje poizvedovanj in nujne preiskovalne ukrepe, na podlagi katerih je Zakonik o kazenskem postopku Ruske federacije v pristojnosti Zvezne carinske službe Rusije.

Carinski zločini vključujejo:

1) tihotapljenje (člen 188 Kazenskega zakonika Ruske federacije);

2) nezakonit izvoz tehnologij, znanstvenih in tehničnih informacij in storitev, ki se uporabljajo pri ustvarjanju orožja za množično uničevanje, orožja in vojaške opreme (189 Kazenskega zakonika Ruske federacije);

3) če na ozemlje Ruske federacije ne vrne predmetov umetniške, zgodovinske in arheološke dediščine ljudstev Ruske federacije in tujih držav (člen 190 Kazenskega zakonika Ruske federacije);

4) če ne vrne sredstev v tuji valuti iz tujine (člen 193 Kazenskega zakonika Ruske federacije);

5) Utajevanje carinskih plačil (člen 194 Kazenskega zakonika Ruske federacije).

Tihotapljenje ter nezakonit izvoz tehnologij, znanstvenih in tehničnih informacij, storitev, surovin, materialov in opreme, ki se uporabljajo pri ustvarjanju orožja za množično uničevanje, orožja in vojaške opreme, kršijo postopek carinskega nadzora in gibanja blaga in vozil čez carinsko mejo Ruske federacije v skladnost z uveljavljenimi pravili; nevračanje predmetov umetniške, zgodovinske in arheološke dediščine ljudstev Ruske federacije in tujih držav na ozemlje Ruske federacije ter nevračanje sredstev v tuji valuti iz tujine krši postopek premika čez carinsko mejo Ruske federacije v smislu neizpolnjevanja zahtev deklariranih carinskih režimov; utaja carinskih plačil - postopek pobiranja carin, davkov in drugih carinskih plačil, pa tudi njihovo plačilo.

3. tihotapljenje

Tihotapljenje se je kot kvalificirano kaznivo dejanje pojavilo v XIV-XVI stoletju, ko so na kopenski meji in v morskih pristaniščih nastajale posebne državne institucije - carine, ki so izvajale nadzor nad prevozom blaga in pobirale dajatve in druge pristojbine, ki jih je določila država. Vsako kršitev pravil za prevoz blaga in dragocenosti čez mejo, ki jih določa zakon in drugi podzakonski akti, medtem ko jih skriva pred carinskim nadzorom, se je začelo imenovati tihotapljenje.

V skladu s sodobno kazensko zakonodajo Ruske federacije je gibanje blaga ali drugih predmetov v velikem obsegu čez carinsko mejo Ruske federacije, razen tistih, ki so določeni v drugem delu 188. člena Kazenskega zakonika Ruske federacije, storjeno poleg ali s prikritjem pred carinskim nadzorom ali z lažno uporabo dokumentov ali sredstev carinska identifikacija ali povezana z neprijavitvijo ali lažno deklaracijo:

a) blago ali drugi predmeti;

b) opojne droge, psihotropne, močne, strupene, strupene, radioaktivne ali eksplozivne snovi, orožje, eksplozivne naprave, strelno orožje ali strelivo, jedrsko, kemično, biološko in druge vrste orožja za množično uničevanje, materialov in opreme, ki se lahko uporabljajo pri ustvarjanju orožje za množično uničevanje in v zvezi s katerim so določena posebna pravila za gibanje čez carinsko mejo Ruske federacije, strateško pomembne surovine in kulturne vrednote, v zvezi s katerimi so bila določena posebna pravila za gibanje čez carinsko mejo Ruske federacije;

Akti, določeni z enim ali drugim delom čl. 188 Kazenskega zakonika Ruske federacije, storjeno večkrat bodisi s strani uradnika, ki uporablja svoj uradni položaj, bodisi z uporabo nasilja nad osebo, ki izvaja carinski nadzor.

Dejanja iz prvega, drugega ali tretjega odstavka 188. člena Kazenskega zakonika Ruske federacije, ki jih je zagrešila organizirana skupina.

Usmrčen predmet. V primeru nezakonitega pretoka blaga in predmetov čez carinsko mejo Ruske federacije se krši postopek državne ureditve tuje gospodarske dejavnosti, ki vključuje splošni, v zvezi z ločeno skupino blaga in predmetov pa poseben postopek za njihovo premestitev v tujino.

Predmet kaznivega dejanja je zelo pomemben za karakterizacijo predmeta tihotapljenja in zločina nasploh. Zakonodajalec glede na to razlikuje dve vrsti tihotapljenja, pri čemer razlikuje kazen zanje.

Vsako blago in drugi predmeti, ki so v prostem prometu, so označeni kot prva vrsta tihotapljenega predmeta: industrijski in prehrambeni izdelki, gospodinjski predmeti, valuta, valuta, nakit, vozila, alkoholne pijače, tobačni izdelki itd.

Kot predmet druge vrste tihotapljenja je izčrpen seznam blaga in drugih predmetov, ki so bili v celoti ali deloma zaseženi iz prostega civilnega prometa (opojne droge, psihotropne, močne, strupene, strupene, radioaktivne ali eksplozivne snovi, orožje, eksplozivne naprave, strelno orožje ali strelivo, jedrsko , kemično, biološko in druge vrste orožja za množično uničevanje) ter glede katerih so določena posebna pravila za gibanje čez carinsko mejo (droge, močne in strupene snovi, materiali in oprema, ki se lahko uporabljajo pri ustvarjanju orožja za množično uničevanje, strateško pomembnega blaga, kulturne dobrine).

Osebe, ki so dopolnile 16 let, ne glede na državljanstvo, se lahko tihotapijo. Uradniki, ki so storili kaznivo dejanje s svojim uradnim položajem, so priznani kot posebni subjekti ene od kvalificiranih vrst tihotapljenja.

Kazen za tihotapljenje v skladu s členom 188 Kazenskega zakonika Ruske federacije je predvidena za:

- v prvem delu se kaznuje z denarno kaznijo v višini od sto tisoč do tristo tisoč rubljev ali v višini plače ali plače ali katerega koli drugega dohodka obsojenca za obdobje enega do dveh let ali z zaporom do petih let;

A. N. Kozyrin,
doktor prava, profesor

V zadnjem času se na področju zunanje ekonomskih odnosov pojavlja težnja po naraščanju števila kaznivih dejanj, od katerih so nekatera administrativne narave, druga pa kazniva. Kljub temu, da carinski zakonik Ruske federacije vsebuje predmete, neposredno povezane s kaznivimi dejanji na carinskem področju, odgovornost za take kršitve določa Kazenski zakonik Ruske federacije (Kazenski zakonik Ruske federacije). Skoraj vsi carinski zločini so nekako povezani z davčnimi in (ali) valutnimi vprašanji, zato bo ta tematika morda zanimala bralce Davčnega biltena.

Glede na resnost kaznivega dejanja na carinskem območju jih delimo na kazniva dejanja in prekrške. Glavno merilo za njihovo razlikovanje je škoda, ki jo povzroči določeno protipravno dejanje.

Kot je razvidno iz splošne teorije prava, so kazniva dejanja kazniva dejanja, ki predstavljajo največjo stopnjo družbene nevarnosti, kar pa se nanaša na zmožnost dejanja, da škodi odnosom z javnostmi, objektivno lastnost, ki omogoča ocenjevanje človekovega vedenja s položaja določene družbene skupine.

V čl. 14 Kazenskega zakonika Ruske federacije vsebuje pojem "zločin", kar pomeni krivo storjeno družbeno nevarno dejanje, ki ga Kazenski zakonik Ruske federacije prepoveduje s kaznijo. Hkrati je bilo ugotovljeno, da dejanje (nedelovanje) ni kaznivo dejanje, čeprav formalno vsebuje znake kakršnega koli dejanja, ki ga predvideva omenjeni zakonik, vendar zaradi svoje nepomembnosti ne predstavlja javne nevarnosti, torej ni povzročalo škode in ni ustvarilo nevarnosti za škodo posamezniku, družbi ali država.

Carinske prekrške včasih imenujemo "carinski prekrški". Odgovornost za carinske prekrške določa kazensko pravo. Družbeno nevarno dejanje, ki ga ne predvideva kazenski zakon, ne more šteti za kaznivo dejanje.

Carinski zločin je treba razumeti kot družbeno nevarno kaznivo dejanje, ki krši ustaljeni postopek za pretok blaga in vozil (vključno z uporabo carinskih režimov), postopek njihovega carinskega nadzora, pa tudi postopek pobiranja in plačila carin.

Carinski zločini vključujejo:

Tihotapljenje (člen 188 Kazenskega zakonika Ruske federacije);

Nezakonit izvoz tehnologij, znanstvenih in tehničnih informacij, storitev, surovin, materialov in opreme, ki se uporabljajo pri ustvarjanju orožja za množično uničevanje, orožja in vojaške opreme (člen 189 Kazenskega zakonika Ruske federacije);

Če na ozemlje Ruske federacije ni vrnil predmetov umetniške, zgodovinske in arheološke dediščine ljudstev Ruske federacije in tujih držav (člen 190 Kazenskega zakonika Ruske federacije);

Če ne vrne sredstev v tuji valuti iz tujine (člen 183 Kazenskega zakonika Ruske federacije);

Utajevanje plačil carine (člen 194 Kazenskega zakonika Ruske federacije).

Tihotapljenje ter nezakonit izvoz tehnologij, znanstvenih in tehničnih informacij, storitev, surovin, materialov in opreme, ki se uporabljajo pri ustvarjanju orožja za množično uničevanje, orožja in vojaške opreme, kršijo postopek carinskega nadzora in gibanja blaga in vozil čez carinsko mejo Ruske federacije v skladnost z uveljavljenimi pravili; nevračanje predmetov umetniške, zgodovinske in arheološke dediščine ljudstev Ruske federacije in tujih držav na ozemlje Ruske federacije ter nevračanje sredstev v tuji valuti iz tujine krši postopek premika čez carinsko mejo Ruske federacije v smislu neizpolnjevanja zahtev deklariranih carinskih režimov; utaja carinskih plačil - postopek pobiranja carin, davkov in drugih carinskih plačil, pa tudi njihovo plačilo.

Kriminalizacija zgoraj omenjenih kaznivih dejanj v carinski sferi ni razložena le s stopnjo javne nevarnosti, temveč tudi z visoko razširjenostjo posegov na naštete predmete (lahko govorimo o nagnjenosti k hitremu povečanju števila takih kaznivih dejanj), ki s temi dejanji povzročajo znatno škodo za odnose z javnostmi, pa tudi pomanjkanje zaščite teh področij dejavnosti carinske organe s pomočjo drugih vej prava.

Utajevanje plačil carine

Odgovornost za izogibanje plačilu carinskih plačil, ki jih zaračuna organizacija ali posameznik, določa člen. 194 Kazenskega zakonika Ruske federacije (kakor je bil spremenjen z dne 25. 6. 1998 N 92-FZ "O spremembah in dopolnitvah Kazenskega zakonika Ruske federacije").

V skladu s čl. 110 Carinskega zakonika Ruske federacije se pod carinskimi plačili razume plačilo, ki se plača, kadar se blago in vozila premikajo čez carinsko mejo Ruske federacije in v drugih primerih, ki jih določa zakon, in sicer: carina, davek na dodano vrednost, trošarina, davek za izdajo dovoljenja carinskega organa in podaljšanje licence, pristojbina za izdajo potrdila o usposobljenosti strokovnjaka za carinjenje in podaljšanje potrdila, carina za carinjenje, carina za skladiščenje blaga, carina za carinsko spremstvo blaga, pristojbina za obveščanje in svetovanje, pristojbina za predhodno odločitev, pristojbina za udeležbo na carinskih dražbah, pristojbina za vključitev bank in drugih kreditnih institucij v register Državnega carinskega odbora Rusije in carinsko plačilo, obračunano po enotnih stopnjah.

Postopek za izračun in plačilo carinskih plačil je določen zlasti z Zakonom Ruske federacije z dne 21. 5. 1993 N 5003-1 "O carinski tarifi" in Carinskim zakonikom Ruske federacije.

Trenutno carinska plačila predstavljajo približno tretjino vseh davčnih prihodkov zveznega proračuna, kar kaže na pomen pobiranja carinskih plačil v celoti.

Namen čl. 194 Kazenskega zakonika Ruske federacije je zaščita finančnih interesov države na področju pobiranja carin.

Objektivna stran zločina. Kaznivo dejanje je storjeno z izogibanjem subjektu izpolnitve zakonske obveznosti, ki mu je bila naložena za plačilo carinskih plačil (objektivna stran).

Utajevanje carinskih plačil se lahko opravi z dejanjem ali nedelovanjem, ki obsega zlasti:

Pri uporabi v dokumentih, potrebnih za carinske namene, so netočni podatki, ki povzročajo neplačilo (popolno ali delno) carinskih plačil;

Pri predložitvi neprimernih finančnih dokumentov carinskim organom, ki potrjujejo dejstvo plačila ali varščino za plačilo carinskih plačil;

Pri preklicu plačilnih dokumentov s strani plačnika banke, ki nakaže sredstva na račune carinskih organov;

V nasprotju s pogoji plačila carin.

Predmetna in subjektivna stran zločina. Predmet obravnavanega kaznivega dejanja je oseba, ki je dolžna plačevati carine v skladu s carinsko zakonodajo.

Kaznivo dejanje, za katerega je odgovorna čl. 194 Kazenskega zakonika Ruske federacije, je storjeno z neposrednim namenom: oseba spozna družbeno nevarnost svojih dejanj (nedejavnosti) in se želi izogniti plačilu carin, torej da jih ne plača.

Utaja carinskih plačil se prizna kot kaznivo dejanje le, če je storjena v velikem obsegu, torej višina neplačanih carinskih plačil presega, je zapisano v opombi k čl. 194 Kazenskega zakonika Ruske federacije 1000 zakonsko določenih minimalnih plač (minimalnih plač).

Spremembe čl. 194 Kazenskega zakonika Ruske federacije z zveznim zakonom z dne 25. junija 1998 N 92-FZ so usmerjene v poostritev sankcij za kaznivo dejanje, povezano s plačilom carin. Trenutno je utaja carinskih plačil kaznovana z denarno kaznijo v višini od 200 do 700 minimalnih plač, določenih z zakonom, ali v višini plače obsojenca ali drugega dohodka za obdobje od dveh do sedmih mesecev ali z obveznim delom v obdobju od 180 do 240 ur ali z zaporom do dve leti.

Znaki, ki otežujejo odgovornost za utajo carinskih plačil, so:

Storitev dejanja skupine oseb po predhodnem dogovoru;

Opravljanje dejanja osebe, ki je bila prej obsojena za kazniva dejanja, za katero je odgovorna čl. 194, pa tudi čl. 198 ("Utaja posameznika pri plačilu davkov ali zavarovalnih prispevkov v državne proračunske sklade") in 199 ("Utaja plačila davkov ali zavarovalnih prispevkov v državne neproračunske sklade organizacij") Kazenskega zakonika Ruske federacije;

Ponavljajoče se početje dejanja;

Opravljanje posebnega dejanja (znesek neplačanih carinskih plačil znaša preko 3000 minimalnih plač, določenih z zakonom).

Utaja carinskih plačil ob prisotnosti vsaj enega od naštetih znakov se kaznuje z denarno kaznijo v višini od 500 do 1000 minimalnih plač ali v višini plače obsojenca ali drugega dohodka obsojenca za obdobje od petih mesecev do enega leta ali z zaporom do petih let z zaporom pravico do določenih delovnih mest ali opravljanja določenih dejavnosti do treh let ali ne.

Neplačilo denarja v tuji valuti iz tujine

Kaznivo dejanje, izraženo v nevračanju denarja v tuji valuti iz tujine, posega v postopek opravljanja deviznih transakcij, določen z zakonom, in v postopek premika blaga čez carinsko mejo Ruske federacije v smislu uporabe carinskih režimov.

Kriminalizacija tega kaznivega dejanja je predvsem posledica negativnega vpliva, ki ga ima nepovratna sredstva v tuji valuti na carinsko območje Ruske federacije na njeno gospodarsko varnost. Po ocenah strokovnjakov je pred letom 1994 znesek nepovratnih deviznih prihodkov Ruski federaciji dosegel 60% celotne vrednosti domačega izvoza.

Zlasti Koncept nacionalne varnosti Ruske federacije, potrjen z ukazom predsednika Ruske federacije z dne 17. decembra 1997 N 1300, ugotavlja, da je krizno stanje gospodarstva glavni razlog za nastanek grožnje ruski nacionalni varnosti. Pomembno zmanjšanje proizvodnje, zmanjšanje naložbene in inovacijske dejavnosti, uničenje znanstvenega in tehničnega potenciala, motnje plačilnega in denarnega sistema, zmanjšanje prihodkovne strani zveznega proračuna, povečanje javnega dolga so glavni znaki gospodarske krize.

Za te grozeče manifestacije so značilni zlasti povečanje izvoza deviznih rezerv izven Ruske federacije, strateško pomembne vrste surovin z izjemno neučinkovito ali kriminalno uporabo dobička, nenadzorovan beg kapitala, nerazvita finančna, organizacijska in infrastrukturna podpora ruskemu izvozu ter neracionalna struktura uvoza.

Oddelek IV „Zagotavljanje nacionalne varnosti“ Pojma kot ene glavnih usmeritev zagotavljanja nacionalne varnosti Ruske federacije v zunanjeekonomski dejavnosti države določa sprejetje učinkovitih ukrepov na področju valutne ureditve, da bi ustvarili pogoje za prenehanje poravnav v tuji valuti na domačem trgu in preprečili nenadzorovan izvoz kapitala ... Za to je treba poleg zagotavljanja makroekonomske stabilizacije oblikovati učinkovit sistem deviznega nadzora in nadzora nad skladnostjo z zakonodajo o zunanji trgovini.

Mehanizem za nadzor deviznih izvoznih operacij. Osnova mehanizma deviznega nadzora nad izvoznimi operacijami je obveznost izvoznika, da zagotovi, da se izvozni dobički izplačajo na njihove devizne račune pri pooblaščenih bankah Ruske federacije.

Pri izvajanju carinskega in valutnega nadzora ter carinjenja blaga, izvoženega s carinskega območja Ruske federacije v skladu s carinskim izvoznim režimom za zunanjetrgovinske transakcije, ki vključujejo poravnave v tuji valuti, carinski organi izhajajo iz predpostavke, da je obvezno knjiženje na predpisani način na račune pri pooblaščenih bankah devizni dohodek od izvoza blaga v roku, ki ga zakon določa za izvajanje tekočih deviznih poslov, je zahteva izvoznega carinskega režima v skladu s čl. 98 Carinskega zakonika Ruske federacije (klavzula 7 dekreta predsednika Ruske federacije z dne 18.08.1996 N 1209 "o državni ureditvi zunanjetrgovinskih trgovinskih menjav"). Člen 98 carinskega zakonika Ruske federacije določa, da se izvoz blaga izvaja ob plačilu izvoznih carin in drugih carinskih plačil, skladnosti z ukrepi ekonomske politike, izpolnjevanju drugih zahtev, določenih s Carinskim zakonikom Ruske federacije in drugimi regulativnimi pravnimi akti o carini.

Uredba predsednika Ruske federacije z dne 14. junija 1992 N 629 "O delnih spremembah postopka obvezne prodaje dela deviznih prihodkov in pobiranju izvoznih dajatev" določa tudi, da se mora devizni dohodek od izvoza ali prodaje blaga (gradenj, storitev) nakazati na račune pri pooblaščenih bankah na ozemlje Ruske federacije, razen če Banka Rusije ne določi drugače (določba 8).

Napis izvoznih prihodkov v tuji valuti na račun izvoznika pri kreditni instituciji v tujini je možen le, če ima posebno dovoljenje Banke Rusije.

Carinski organ, ki prevzame blago za carinjenje, zahteva sporočanje podrobnosti o valutnem računu, na katerega se bo nakazal izvozni izkupiček, in predložitev potnega lista za izvozne transakcije, ki je glavni dokument nadzora valute. Po zaključku carinjenja se pooblaščeni banki pošlje obvestilo o izvozni dostavi. Postopek nadzora se konča s tem, da carinski organ obvesti o dobropisu deviznega zaslužka pri izvozu blaga na račune pri pooblaščeni banki.

Tako mehanizem deviznega nadzora nad izvoznimi operacijami temelji na primerjavi podatkov, ki jih carinski organi posredujejo o vrednosti izvoženega blaga in datumu njihovega premika čez carinsko mejo Ruske federacije, in informacij pooblaščenih bank o višini deviznih sredstev, prejetih za to blago, in datumu prejema izvozne prihodke. ...

Mehanizem deviznega nadzora nad uvoznimi posli Od trenutka, ko je mehanizem deviznega nadzora nad prejemom izvoznih deviznih zaslužkov "začel delovati" v celoti, je glavni način prikrivanja deviznih sredstev v tujino postal izvoz, ne uvoz. Najpogosteje se je v te namene takšna tehnika uporabljala kot sklenitev fiktivne zunanjetrgovinske pogodbe: ruski kupec je tujo valuto nakazal tuji nasprotni stranki proti namernemu neporočanju blaga (predplačilo brez dostave blaga ali neenakomerno prejemanje blaga). Široko se je uporabljala tudi praksa predplačil, kar dejansko pomeni, da so ruski rezidenti zagotovili neobrestno posojilo tujim organizacijam. Po podatkih Banke Rusije je Ruska federacija na podlagi fiktivnih uvoznih pogodb porabila približno 400 milijonov dolarjev na mesec.

Za izkoreninjenje te prakse je bil uveden devizni nadzor nad uvozom.

Trenutni mehanizem deviznega nadzora nad uvoznimi posli temelji na istih načelih kot nadzor nad izvoznimi posli. Glavni dokument carinskega in bančnega nadzora je potni list uvozne transakcije.

Rezidenčni uvozniki, ki so sklenili transakcije v zvezi s prenosom tuje valute iz Ruske federacije za nakup blaga, so dolžni uvažati blago, katerega vrednost je enaka znesku deviza, ki je bilo preneseno pri njihovem plačilu, in v primeru, da blaga ne bo dobavljeno, zagotoviti polno vračilo valute. To obveznost je treba izvesti v časovnih okvirih, določenih v sporazumu, vendar najpozneje v rokih, določenih za izvedbo tekočih deviznih transakcij, izračunanih od datuma prenosa deviznih sredstev, razen če Banka Rusije ne dovoljuje drugače (skupno navodilo Banke Rusije št. 91-I in Državni carinski odbor Rusije z dne 04.10.2000 N 01-11 / 28644 "O postopku izvajanja valutnega nadzora nad smiselnostjo plačila rezidentov za uvoženo blago").

Poravnave v tujih gospodarskih poslih ruskih uvoznikov se izvajajo izključno prek računov rezidentov, ki so sklenili posle z nerezidenti. Plačilo uvoženega blaga se lahko izvede samo z računa v uvoznikovi banki, to je v pooblaščeni banki ali njeni podružnici, na kateri je odprt tekoči devizni račun uvoznika in ki v imenu slednjega opravi plačila za uvoženo blago po tej pogodbi in sestavi uvozni potni list.

Banka uvoznika opravi plačila po uvozni pogodbi, odpre uvozne akreditive in izda bančne garancije o plačilu samo, če ima podpisan potni list uvozne transakcije. Kakršen koli drug način plačila za uvoženo blago se lahko opravi le, če ima uvoznik posebno dovoljenje (dovoljenje) Banke Rusije za izvedbo take operacije.

Mehanizem za nadzor deviznih menjalnih poslov. Mehanizem deviznega nadzora nad barter transakcijami načeloma ustreza modelom deviznega nadzora pri opravljanju izvoznih in uvoznih transakcij. Pomemben korak naprej je bilo razširitev valutnega nadzora ne le na trgovino z blagom, temveč tudi na izmenjavo storitev, del in rezultatov intelektualne dejavnosti.

Glavni dokument mehanizma deviznega nadzora nad barter transakcijami je potni list barter transakcije, ki je sestavljen pred izvozom blaga, del, storitev in rezultatov intelektualne dejavnosti pri zunanjetrgovinskih menjalnih transakcijah in pred začetkom carinjenja blaga, ki se prevaža čez carinsko mejo Ruske federacije zaradi izvršitve takega se ukvarja.

Ruski izvozniki, ki so sklenili menjalne transakcije, so dolžni v roku, določenem za izvedbo tekočih deviznih transakcij, računano od datuma, ko so carinski organi sprostili izvoženo blago, ali od datuma opravljanja dela, opravljanja storitev in dodelitve pravic do rezultatov intelektualne dejavnosti, zagotoviti uvoz v Rusko federacijo enakovredne vrednosti ustrezni barter izdelki. Prekoračitev tega obdobja in izpolnjevanje nasprotne obveznosti s strani tuje nasprotne stranke brez uvoza blaga, del, storitev in rezultatov intelektualne dejavnosti na carinsko območje Ruske federacije je dovoljeno le z ustreznim dovoljenjem Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije (Uredba predsednika Ruske federacije z dne 18.08.1996 N 1209 "o državni ureditvi zunanjetrgovinske menjalne transakcije ").

V primeru spremembe pogojev zunanjetrgovinskega sporazuma, ki vzpostavlja izmenjavo blaga, del, storitev ali rezultatov intelektualne dejavnosti, s pogoji, ki zagotavljajo poravnave v gotovini ali drugih plačilnih sredstvih, so ruske osebe dolžne zagotoviti vrnitev teh sredstev v vrednosti, ki je enaka vrednosti izvoženemu blagu, izdelkom, storitve ali rezultate intelektualne dejavnosti na svoje račune v pooblaščenih bankah v skladu z zahtevami devizne zakonodaje.

Pogoji izvršitve tekočih deviznih transakcij. Denarna in finančna kriza, ki je izbruhnila avgusta 1998, je povzročila poostritev valutne zakonodaje. Torej, v skladu s čl. 20 zveznega zakona z dne 29. decembra 1998 o prednostnih ukrepih na področju proračunske in davčne politike je bil v zakon o Ruski federaciji z dne 09.10.1992 N 3615-1 "o valutni ureditvi in \u200b\u200bnadzoru valut", v skladu s katerim je obdobje za opravljanje tekočih valutnih transakcij povezano s kreditiranjem izvozno-uvoznih transakcij se je zmanjšalo s 180 na 90 dni.

Tako morajo pri izvajanju izvoznih in uvoznih operacij, ki niso povezane z gibanjem kapitala, po začetku veljavnosti navedenega zveznega zakona sredstva v tuji valuti vstopiti na ozemlje Ruske federacije v 90 dneh od dneva izvoza blaga za izvoz oziroma prenosa sredstev.

Postopek odobritve in prejemanja odloženega plačila rezidentov za več kot 90 dni za izvoz in uvoz blaga (delo, storitve, rezultati intelektualne dejavnosti) določi vlada Ruske federacije v soglasju z Banko Rusije (odstavek 3 člena 20 zveznega zakona z dne 29. decembra 1998 N 192- Zvezni zakon "O prednostnih ukrepih na področju proračunske in davčne politike").

Objektivna stran zločina. Nepovratno vračilo sredstev v tuji valuti na ozemlje Ruske federacije pomeni neizpolnitev obveznosti nakazila sredstev v tuji valuti na račune pri pooblaščeni banki ali drugem upravičenem subjektu v predpisanem roku s pomočjo navadnega nedelovanja, neizdaje naloga za nakazilo, zavrnitve podpisa bančnih dokumentov itd.

Ob upoštevanju zgoraj navedenega se lahko zadevni akt izrazi:

Pri ne kreditiranju deviznih prihodkov od izvoza blaga v okviru zunanjetrgovinskih poslov, ki vključujejo poravnave v tuji valuti;

Pri vračilu sredstev, prenesenih za neuspešno uvozno dostavo blaga;

Pri ne kreditiranju deviznih prihodkov od izvoza blaga v okviru zunanjetrgovinskih poslov, ki vključujejo izmenjavo blaga, del, storitev in rezultate intelektualne dejavnosti (v primeru spremembe pogojev pogodbe).

Predmetna in subjektivna stran zločina. Glede na dispozicijo čl. 193 Kazenskega zakonika Ruske federacije je subjekt kaznivega dejanja le vodja organizacije, ki je dolžan prenašati in nadzorovati prenos deviznih sredstev iz tujine.

Zadevni zločin je storjen z neposrednim namenom: oseba se zaveda družbene nevarnosti svojih dejanj in želi, da se tuja valuta ne vrne iz tujine.

Kazenska odgovornost vodje organizacije, ne glede na obliko lastništva, nastopi, če je tuja valuta v večjih količinah, prvič, v tujini, in drugič, po njeni krivdi ni bila nakazana na račun pri pooblaščeni banki, kljub temu da da je v skladu z rusko zakonodajo tak prenos obvezen.

Nepogrešljiv pogoj za kazenski pregon je velika količina sredstev v tuji valuti, ki niso vrnjena iz tujine: njihova višina mora presegati 10.000 minimalnih plač, določenih z zakonom.

V skladu s čl. 193 Kazenskega zakonika Ruske federacije, če ne vrnejo sredstev v tuji valuti iz tujine, se kaznuje z zaporom do treh let.

Demokratizacija družbe in aktivna širitev ruske zunanje gospodarske dejavnosti prispevata k povečanju števila njenih udeležencev in posledično k aktivnejšemu izvozu iz države in uvozu v to blago. Hkrati se v carinski sferi povečuje kriminal. Carinski organi Ruske federacije so v obdobju od januarja do decembra 2011 sprožili 4539 kazenskih zadev, kar je 10,2% več kot v enakem obdobju lani (4116 primerov), torej vsak dan - v povprečju 12 kazenskih zadev. FCS Rusije, Ministrstvo za notranje zadeve Rusije, FSB Rusije in drugi državni organi aktivno sodelujejo pri zatiranju carinskih kaznivih dejanj in kaznivih dejanj, kljub temu pa kriminalne razmere na tem področju ostajajo napete.

Trenutno je zakonodajalec v skladu z zveznim zakonom št. 420-FZ z dne 07.12.2011 "O spremembah Kazenskega zakonika Ruske federacije in nekaterih zakonodajnih aktov Ruske federacije" določil skupino kaznivih dejanj, ki so podrejena carinskim organom, ki v znanosti kazenskega prava, kot je forenzična znanost , kriminologijo imenujemo "carinski zločini".

Značilno je, da kriminologija, ki razlikuje običaje med vrstami kaznivih dejanj, opredeljuje kot "... skupek carinskih kaznivih dejanj, povezanih s kršitvijo postopka izvoza in uvoza, na carinsko mejo blaga in dragocenosti se vrne na ozemlje Ruske federacije." Seveda pri reševanju tega vprašanja številni znanstveniki carinske zločine povezujejo s pretokom blaga in vozil čez carinsko mejo kot posledico tuje gospodarske dejavnosti. Vendar S. S. Ivanova poudarja, da: "Za carinske prekrške na splošno in zlasti za carinske prekrške je značilna posebnost: predstavljajo zapleteno vedenjsko dejanje, izraženo v neizpolnitvi ali nepravilni izpolnitvi normativnega recepta."

Pri carinskem kaznivem dejanju se vpliv dogaja na normativno urejena pravila obnašanja subjektov razmerja. Odstopanje od postopka in tehnologije za opravljanje carinskih operacij, povezanih z dajanjem blaga v carinski postopek [2. odstavek 2. člena 173 TC CU] povzroča družbeno nevarne posledice. Tako lahko v carinskem kaznivem dejanju ločimo dve točki. Najprej gradivo, ki odraža postopek povzročitve škode na odnosih z javnostmi in pravno nakazuje kršitev carinskih predpisov, zajetih v zakonodaji.

L.D. Laričev ugotavlja, da gre za zločine, "... ki so v številnih delih dobili ime" carinski zločini ", očitno zaradi dejstva, da je njihovo izvrševanje povezano s prestopanjem carinske meje." To stališče deli A.I. Suchkov.

V.A. Zhbankov in O.A. Ognev je carinske zločine opredelil kot družbeno nevarna, kriva, kazniva dejanja, ki posegajo v področje gospodarske dejavnosti, povezane s postopkom izvoza in vračanja blaga in dragocenosti na ozemlje Rusije čez carinsko mejo v nasprotju s zakonsko prepovedjo.

Tako lahko carinske zločine ločimo v ločeno neodvisno skupino kaznivih dejanj, ki so značilne za to skupino: povečana družbena nevarnost; zavezo kot rezultat tuje gospodarske dejavnosti; namenjen kršenju carinskih predpisov na različnih področjih carinske zakonodaje; povzročajo znatno škodo dejavnostim carinskih organov; storjene predvsem organizirane kriminalne združbe; večpredmetni; odeja; visoka latenca

Carinski zločini vključujejo: a) nezakonit izvoz ali prenos surovin, materialov, opreme, tehnologij, znanstvenih in tehničnih informacij, nezakonito opravljanje dela (opravljanje storitev), ki se lahko uporablja za ustvarjanje orožja za množično uničevanje, orožja in vojaške opreme (člen 189 Kazenskega zakonika Ruske federacije); b) nevračanje predmetov umetniške, zgodovinske in arheološke dediščine ljudstev Rusije in tujih držav na ozemlje Ruske federacije (člen 190 Kazenskega zakonika Ruske federacije); c) nevračanje sredstev iz tujine iz tujine (člen 193 Kazenskega zakonika Ruske federacije); d) utajevanje carinskih plačil (člen 194 Kazenskega zakonika Ruske federacije); e) tihotapljenje močnih, strupenih, strupenih, eksplozivnih, radioaktivnih snovi, virov sevanja, jedrskih snovi, strelnega orožja ali njihovih glavnih delov, eksplozivnih naprav, streliva, orožja za množično uničevanje, njihovih dostavnih vozil, drugega orožja, druge vojaške opreme in materialov in opremo, ki jo je mogoče uporabiti za ustvarjanje orožja za množično uničevanje, njihova dostavna vozila, drugo orožje, drugo vojaško opremo, pa tudi strateško pomembno blago in vire ali kulturne vrednote (226.1 Kazenskega zakonika Ruske federacije); f) tihotapljenje prepovedanih drog, psihotropnih snovi, njihovih predhodnikov ali analogov, rastlin, ki vsebujejo prepovedane droge, psihotropne snovi ali njihove predhodnike, ali njihovih delov, ki vsebujejo opojna zdravila, psihotropne snovi ali njihove predhodnike, orodja ali opremo pod posebnim nadzorom in se uporabljajo za proizvodnjo opojnih drog ali psihotropnih snovi (229.1 Kazenskega zakonika Ruske federacije).

V nasprotju s prejšnjimi stališči je po našem mnenju v današnjem primeru definicija carinskega kaznivega dejanja videti takole.

Carinski zločin je kaznivo družbeno nevarno dejanje, ki ga prepoveduje zakonodaja držav članic carinske unije pod grožnjo kazni v okviru izvajanja zunanje gospodarske dejavnosti, povezane s prečkanjem meje carinske unije znotraj EurAsEC ali državne meje Ruske federacije in bistveno moti delo carinskih organov pri doseganju ciljev in naloge, določene z zakonodajo držav članic carinske unije.

Hkrati se carinski zločini uvrščajo med težko razrešljive in jih je težko dokazati. Težave pri ugotavljanju in preiskovanju kaznivih dejanj, storjenih na carinskem področju, so po našem mnenju najpogosteje posledica naslednjih objektivnih dejavnikov: visoka stopnja njihove zamude; skrbna priprava na kaznivo dejanje; zapletenost mehanizma za kaznivo dejanje; težave pri odkrivanju sledi carinskih kaznivih dejanj.

Večino teh dejavnikov je mogoče objektivno odpraviti zaradi možnosti uporabe dosežkov znanosti in tehnologije pri odkrivanju in preiskovanju zločinov, ki so tradicionalno povezani z možnostmi uporabe posebnega znanja v te namene.

Glede na to, da so carinski zločini povezani predvsem z blagom, predvsem s tihotapljenjem in netočnim prijavljanjem blaga, uradniki carinskih organov, ki izvajajo carinski nadzor in preiskave v kazenskih zadevah, pogosto vključujejo strokovnjake forenzičnih služb Zvezne carinske službe Ruske federacije kot strokovnjake in izvedence. ...

V novih gospodarskih razmerah carinske unije Rusije, Belorusije in Kazahstana je, ko je nabrala pomembno empirično gradivo in korenito spremenila zakonodajno podlago, potrebno posplošiti, analizirati in znanstveno sistematizirati trenutno stanje uporabe posebnega znanja pri preiskovanju carinskih kaznivih dejanj.

Kljub temu praksa kazenskega pregona kaže, da je treba pri obravnavi koncepta in bistva posebnega znanja izhajati iz dejstva, da jih je treba razlagati tako v širokem kot v ozkem smislu. V širokem smislu se lahko zahteva specializirano znanje v najrazličnejših situacijah, ki iščejo resnico, tako v kazenskih kot civilnih postopkih. Potrebni so pri preiskovanju davčnih kaznivih dejanj, ki jih povprašujejo v carinskih poslih. Kadar koli subjekt, ki uveljavlja normo, ugotovi, da je njegovo znanje, prvič, nezadostno, in drugič, in kar je najpomembneje, njegove sodbe ni mogoče uporabiti kot podlago za odločitev, saj ustrezna pravila, navodila, podzakonski akti, zakoni zahtevajo natančno kvalificirano mnenje specialist za to področje znanja. V ozkem smislu je znanje najbolj zahtevano pri razkrivanju in preiskovanju zločinov.

Glavni namen uporabe posebnega znanja v preiskovalnih dejanjih, kot izhaja iz vsebine čl. 58 Zakonika o kazenskem postopku Ruske federacije, ki opredeljuje koncept specialista, je pomagati preiskovalcu pri odkrivanju, pritrjevanju in zaseganju predmetov in dokumentov, kar se izvaja najprej z uporabo potrebnih tehničnih sredstev in metod (6. del člena 164 Zakonika o kazenskem postopku Ruske federacije). Tako je splošni namen uporabe posebnega znanja pridobitev dokazov v kazenskih zadevah, ki jih specialist doseže tako, da preiskovalcu pomaga pri uporabi forenzičnih metod in sredstev pri zbiranju, preučevanju (raziskovanju), preverjanju, ocenjevanju in uporabi forenzičnih dokazov.

Na podlagi zakonsko določenih določb se lahko posebna znanja med razkrivanjem in preiskovanjem kaznivih dejanj uporabijo za: 1) izvedbo forenzične preiskave in dajanje mnenja (člen 57 Zakonika o kazenskem postopku Ruske federacije); 2) udeležba specialista v pravnih postopkih (člen 58 Zakonika o kazenskem postopku Ruske federacije), ki vključuje:

a) pomoč pri odkrivanju, pritrjevanju in zasegu predmetov in dokumentov;

b) pomoč pri uporabi tehničnih sredstev pri preučevanju gradiva kazenske zadeve;

c) postavljanje vprašanj strokovnjaku;

d) razjasnitev strankam in sodišču vprašanj iz strokovne usposobljenosti specialista.

V zvezi s preiskavo, ki jo izvajajo carinski organi, so vprašanja pravnih temeljev in oblik uporabe posebnega znanja v fazi uvedbe kazenske zadeve nerešena: dopustnost izdelave forenzičnih pregledov, možnost uporabe izvedenskih mnenj, pridobljenih v okviru carinskega nadzora, upravne preiskave, operativno-iskalnih dejavnosti.

Glede na pristojnost kaznivih dejanj, za katera so carinski organi trenutno pooblaščeni za izvajanje nujnih preiskovalnih dejanj, se začnejo kazenske zadeve kaznivih dejanj iz čl. 189 Kazenskega zakonika Ruske federacije, je treba prenesti za pripravo predhodne preiskave na preiskovalce Zvezne varnostne službe Ruske federacije. O zločinih iz čl. 190, 193, 226.1 Kazenskega zakonika Ruske federacije - preiskovalcem organov za notranje zadeve Ruske federacije. O zločinih iz čl. 194 Kazenskega zakonika Ruske federacije - preiskovalcem Preiskovalnega odbora Ruske federacije. O zločinih iz čl. 229.1 - preiskovalcem organov za nadzor nad prometom z mamili in psihotropnimi snovmi Ruske federacije.

Če je med udeleženci teh zločinov oseba, navedena v odstavkih. "C" str. 1 h. 2 čl. 151 zakonika o kazenskem postopku Ruske federacije, tj. uradnik izvršnih organov, vojaški uslužbenec ali civilist osebja oboroženih sil Ruske federacije in drugih vojaških formacij v zvezi z opravljanjem svojih uradnih dolžnosti, potem naj bi se po izvedbi nujnih preiskovalnih dejanj takšne kazenske zadeve prenesle na nadaljnje preiskave preiskovalnim odborom Ruske federacije.

Glede na obravnavane spremembe kazenske in kazenske procesne zakonodaje so bila pooblastila carinskih organov kot organa preiskave bistveno zmanjšana, vendar so še vedno dovolj, da odkrivajo in zatirajo kazniva dejanja v carinski sferi in vplivajo na spoštovanje carinske zakonodaje carinske unije s strani udeležencev zunanje gospodarske dejavnosti.

Literatura

1. Carinsko pravo Rusije: učbenik za univerze / I.V. Timošenko - Rostov n / D .: Phoenix, 2008.S 413.

2. Kazalniki dejavnosti kazenskega pregona carinskih organov Ruske federacije v obdobju od januarja do decembra 2011 v primerjavi z istim obdobjem leta 2010 [Elektronski vir] Način dostopa: http: //customs.ivs/index.php? Možnost \u003d com_content & view \u003d article & id \u003d 15537: -2011-2010- & catid \u003d 55: 2011-01-24-16-40-26.

3. Carinski kriminal / Dolgova AI, Kriminologija: učbenik, ki ga je uredil AI. Dolgovoy 4. izdaja spremenjena in razširjena // NORMA INFRA-M, Moskva, 2010.

4. Ivanova S.Yu, Kazensko pravno varstvo dejavnosti carinskih organov Rusije / Ivanova S.Yu. // Ulyanovsk, 2000.

5. Larečev V.D., Kriminal na področju zunanje gospodarske dejavnosti / Larečev V.D., Miljakina E.V., Orlova E.A., Ščerbakov V.F., Šikunova O.G. // Izpit, Moskva, 2002.

6. Suchkov YI, Zločini na področju zunanje gospodarske dejavnosti Ruske federacije / Gospodarstvo, Moskva, 2005.

7. Gradivo znanstveno-praktičnih konferenc Moskovskega vojaškega inštituta Zvezne mejne službe Rusije. / Žbankov V.A., Ogneva A.O. / O bistvu in forenzičnih značilnostih carinskih kaznivih dejanj [Elektronski vir] Način dostopa: http://voenprav.ru/doc-3586-6.htm.

8. Ždanov S.P. Vrednost posebnega znanja pri razkrivanju in preiskovanju zločinov, storjenih na področju tuje gospodarske dejavnosti / Dejanska vprašanja uporabe kazenskega postopka in kazenske zakonodaje v procesu preiskovanja kaznivih dejanj: Gradivo meduniverzitetne znanstveno-praktične konference. - 2. del - Moskva: Akademija za upravljanje Ministrstva za notranje zadeve Rusije, 2009, str. 320 - 327.

9. Nesterov A.V. Aktualna vprašanja sodobne detektivske teorije in prakse // Operative (detektiv). Št. 1 (26. januar 2011.) [Elektronski vir] Način dostopa: http://www.hse.ru/org/persons/68747.

10. Kriminalist v preiskovalnih dejanjih: Študijski vodnik / A.M. Zinin. - M .: Založba "Izpit", založba "Zakon in pravo" 2004.

11. Snetkov V.A. Uporaba forenzičnih metod in orodij s strani uslužbencev forenzičnih oddelkov // Dejavnost forenzičnih oddelkov organov za notranje zadeve o uporabi forenzičnih metod in sredstev pri razkrivanju in preiskovanju kaznivih dejanj. - M., 1996. S. 5.

12. Snetkov V.A. Osnove dejavnosti specialista za forenzične oddelke organov za notranje zadeve. - M., 2001. S. 47.

13. Spletna stran Zvezne carinske službe - O pristojnosti carinskih organov kot preiskovalnih organov. [Elektronski vir] Način dostopa: